未開票的預(yù)付賬面里的稅金怎么處理？

2018-05-11 14:53 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)如果有未開票的業(yè)務(wù)，就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的稅務(wù)問(wèn)題，很多人都不了解這方面的稅務(wù)要怎么處理，如果你也不知道，本文來(lái)為大家解答未開票的預(yù)付賬面里的稅金怎么處理。

未開票的預(yù)付賬面里的稅金怎么處理？

假設(shè)現(xiàn)在外賬上存貨過(guò)多，出現(xiàn)了稅務(wù)預(yù)警，那么，第一步：

借：其他應(yīng)收款——老板

貸：銀行存款

然后，老板拿著這筆轉(zhuǎn)到自己銀行卡上的錢去進(jìn)貨，當(dāng)然是不開票的，也就是不能上外賬的。進(jìn)了貨以后，老板開票把貨賣了出去，會(huì)計(jì)就可以做如下分錄：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅

然后，結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)預(yù)警的存貨：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

未開票的預(yù)付賬面里的稅金怎么處理？

在增值稅法中，如果開票收入與賬面收入不一致的處理：

1、如果開票收入與賬面收入不一致，那么要找出不一致的原因，一般情況是賬面收入應(yīng)大于或等于開票收入，調(diào)整正確后再正確的進(jìn)行計(jì)交增值稅。

2、增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或者商品附加值進(jìn)行征稅。應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。

3、增值稅應(yīng)稅收入是按稅法規(guī)定計(jì)算的而會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)記賬所用的，兩者的收入不能等同。如視同銷售行為，按稅法應(yīng)作為應(yīng)稅收入計(jì)征增值稅，但有些稅法規(guī)定視同銷售的貨物在會(huì)計(jì)上不作為收入反映。

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主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
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