紅沖去年的發票怎么做以前年度調整?

能否跨年度開具紅字發票務處理的情況下，須將發票所有聯次的原件退還開票單位，開票單位收到后，應說明。

1、紅字發票

借：應收賬款 退票的不含稅數負數

貸：以前年度損益調整 退票的不含稅數負數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 負數

2、沖回12月份結轉成本

借：庫存商品

貸：以前年度損益調整

3、結轉未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整 (余額)

銷方跨年開具的紅字發票的賬務處理怎么做?

一、銷方跨年開具的紅字發票的賬務處理：

1、紅字沖回前期開具的發票：

借：銀行存款/應收賬款 (紅字)

貸：主營業務收入 (紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅) (紅字)

2、重新開具發票：

借：銀行存款/應收賬款 (藍字)

貸：主營業務收入 (藍字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅) (藍字)

二、根據《增值稅專用發票使用規定》第十二條規定：銷售貨物并向購買方開具專用發票后，如發生退貨，在購買方已將發票聯和抵扣聯作賬務處理的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》，送交銷售方作為開具紅字專用發票的合法依據，銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發票。

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