出口免稅不退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？

由于出口退稅是針對進(jìn)項(xiàng)稅額的退稅，因此，出口收入*征稅率和配比的購貨進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該是對應(yīng)的，當(dāng)征稅率和退稅率不等時，稅率差對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額就不允許退稅。但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額無法具體對應(yīng)，因此，國家稅務(wù)部門規(guī)定作上述進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

實(shí)際報稅時，進(jìn)項(xiàng)稅額填在附表二第18行。

轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，下一步會計分錄是在月末，和其他增值稅貸方明細(xì)科目一起

借：應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——未交稅金

超期未退稅的進(jìn)項(xiàng)稅如何處理：

依據(jù)財稅[2012]39號及國稅公告2012年第24號，外貿(mào)企業(yè)采用免退辦法辦理出口退稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此對于外貿(mào)企業(yè)來說，其進(jìn)項(xiàng)稅沒有參與抵扣，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證或勾選確認(rèn)后，直接填列在附表二第26、27、28欄不參與抵扣。

以上就是小編為大家介紹的出口免稅不退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理，相信大家看完已經(jīng)有所了解，如大家還有不知道的地方可以點(diǎn)擊窗口，會計學(xué)堂老會計為你答疑！