支付應交增值稅如何做分錄？

2018-06-08 11:36 來源：網(wǎng)友分享
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增值稅一般都是月底繳納，有些在該季度或增值稅的核查，會補繳之前的增值稅，小編整理以下內容解答支付應交增值稅如何做分錄，什么情況下不做賬務處理，什么條件下作結轉，如下。

支付應交增值稅如何做分錄

1、月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額;

2、月底，銷項稅額大于進項稅額：

(1)計算應交增值稅：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

(2)結轉：

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

支付應交增值稅如何做分錄

(2)繳納：

借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

注：繳納的若是以前的增值稅，會計分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

案例：

支付上個季度的增值稅怎么做會計分錄?

支付上個季度的增值稅會計分錄如下：　　

借：應交稅費——增值稅(已交增值稅)；貸：銀行存款　　

根據(jù)我國相關規(guī)定，企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目核算。

增值稅有預繳、繳納、抵扣、計提等等財務處理，這些都是不能掉以輕心的，會計學堂提供這篇支付應交增值稅如何做分錄，希望能幫大家在學習上更進三尺。

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    你好 借：應交稅—未交增值稅 ， ?貸：銀行存款 答

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    老師：那很簡單，你要先準備增值稅納稅申報表，然后根據(jù)實際情況進行會計分錄的編制，包括收入、成本、稅金等，最后確定相關的結轉金額，對應的會計分錄，完成后就可以按時交稅了。 答

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    您好，借應交稅費轉出未交增值稅貸，應交稅費未交增值稅 答

  • 老師，請問房開企業(yè)預交的增值稅如何做分錄?需要計提?對應的附加稅如何做分錄，要計提?還有根據(jù)土地面積支付的水土保持補償費如何科目?謝謝 問

    你好；? 借 應交稅費- 預繳增值稅貸銀行存款。 先不計提的 ； 附加稅也是先做繳納分錄 ；先不計提 ；? ? ? ? ? 后面支付的水土保持補償費計入? 開發(fā)成本 -?水土保持補償費? 答

  • 老師，請問房開企業(yè)預交的增值稅如何做分錄?需要計提?對應的附加稅如何做分錄，要計提?還有根據(jù)土地面積支付的水土保持補償費如何科目?謝謝 問

    １．設立階段： 　　（１）貨幣資金出資： 　　借：銀行存款 　　貸：實收資本／股本 　　（２）實物出資： 　　借：固定資產(chǎn)／無形資產(chǎn)／原材料 　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 　　貸：實收資本 　　如股東以土地出資，應作為無形資產(chǎn)進行核算。 　　（３）資本溢余： 　　借：銀行存款 　　貸：實收資本 　　資本公積 　　（４）繳納印花稅： 　　借：稅金及附加 　　貸：應交稅費——應交印花稅 　　借：應交稅費——應交印花稅 　　貸：銀行存款 　　２．拿地階段： 　　（１）支付土地出讓金： 　　借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)成本——ＸＸ項目——土地征用及拆遷補償費——土地出讓金 　　貸：銀行存款 　　（２）繳納契稅： 　　借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)成本——ＸＸ項目——土地征用及拆遷補償費——契稅 　　貸：銀行存款 　　（３）繳納大配套費： 　　借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)成本——ＸＸ項目——土地征用及拆遷補償費——配套費 　　貸：銀行存款 　　３．開發(fā)階段 　　以支付工程款為例： 　　借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)成本——ＸＸ項目——建筑安裝工程費——土建工程 　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 　　貸：銀行存款／原材料 　　４．項目竣工階段： 　　借：開發(fā)產(chǎn)品 　　貸：開發(fā)成本 　　５．開發(fā)產(chǎn)品用于銷售： 　　（１）商品房預售： 　　借：銀行存款 　　貸：預收賬款 　　借：應交稅費——預交增值稅 　　應交稅費——城市維護建設稅 　　應交稅費——教育費附加 　　應交稅費——地方教育附加 　　應交稅費——土地增值稅 　　貸：銀行存款 　　（２）商品房銷售： 　　借：銀行存款／應收賬款／預收賬款 　　貸：主營業(yè)務收入 　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 　　借：主營業(yè)務成本 　　貸：開發(fā)產(chǎn)品 　　借：稅金及附加 　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 　　應交稅費——應交教育費附加 　　應交稅費——應交地方教育附加 　　應交稅費——應交土地增值稅 　　６．開發(fā)產(chǎn)品轉自用： 　　借：固定資產(chǎn) 　　貸：開發(fā)產(chǎn)品 　　７．開發(fā)產(chǎn)品用于出租： 　　借：投資性房地產(chǎn) 　　貸：開發(fā)產(chǎn)品 　　８．收益分配階段： 　　（１）利潤分配： 　　借：利潤分配——未分配利潤 　　貸：利潤分配——應付現(xiàn)金股利 　　（２）支付現(xiàn)金股利： 　　借：應付股利 　　貸：銀行存款 　　（３）以開發(fā)產(chǎn)品進行分配： 　　借：應付股利 　　貸：開發(fā)產(chǎn)品 　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 答

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