調(diào)整跨期營(yíng)業(yè)收入應(yīng)該怎么做賬呢？

答：跨年的銷售收入，是否應(yīng)做“以前年度損益調(diào)整”科目呢，可以參考如下分析：

因此，對(duì)于調(diào)整跨期營(yíng)業(yè)收入，其做賬可以參考以下案例：

該公司是增值稅一般納稅人，與A集團(tuán)簽訂服務(wù)協(xié)議，服務(wù)費(fèi)106萬(wàn)元/年，自2017年1月1日起執(zhí)行，并于2016年12月10日開(kāi)具發(fā)票并收訖全部服務(wù)費(fèi)。那么該公司如何進(jìn)行增值稅及所得稅稅務(wù)處理？

1.2016年12月10日收到2017年的服務(wù)費(fèi)106萬(wàn)元，并開(kāi)具發(fā)票。

會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款 106萬(wàn)元

貸：預(yù)收賬款 100萬(wàn)元

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6萬(wàn)元

由于該公司2016年12月10日開(kāi)具發(fā)票并收訖全部服務(wù)費(fèi)106萬(wàn)元，服務(wù)期限在2017年1月1日到2017年12月31日。因此，2016年12月10日不需要確認(rèn)企業(yè)所得稅收入，無(wú)會(huì)稅差異，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)不需要進(jìn)行納稅調(diào)整，進(jìn)行2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)也不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析，對(duì)于調(diào)整跨期營(yíng)業(yè)收入的做賬，您現(xiàn)在清楚了嗎？如果您還有不明白的地方，或者是想深入學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)，您可以在線問(wèn)一下我們的客服，她們將會(huì)給您介紹適合您的課程。