跨年度合同終止紅字發(fā)票分錄怎么做?

問:2014年12月銷售貨物一批,2015年1月貨同發(fā)票退回.求完整會(huì)計(jì)分錄:

年12月份我做如下:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

1、借:主營業(yè)成本

貸:庫存商品

2、借:本年利潤

貸:主營業(yè)成本

3、借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

年1月把第一筆沖紅后,以下不知道怎么做了求詳細(xì)分錄,庫存商品怎么增加原來數(shù)量?

答:1摘要記錄:2月份紅字發(fā)票(沖掉12月某某憑證的銷售票 )

借:銀行存款    負(fù)數(shù)

貸:主營業(yè)務(wù)收入   負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額  負(fù)數(shù)

摘要記錄:調(diào)整14年度損益

借:主營業(yè)務(wù)收入  正數(shù)(是退票的不含稅數(shù))

貸:以前年度調(diào)整損益    正數(shù)(是退票的不含稅數(shù))

借:以前年度調(diào)整損益   正數(shù)(是退票的不含稅數(shù))

貸:未分配利潤  正數(shù)(是退票的不含稅數(shù))

摘要記錄:調(diào)整12年度結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借:以前年度調(diào)整損益 (根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)

貸:主營業(yè)務(wù)成本     (根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)

借:未分配利潤  (根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)

貸:以前年度調(diào)整損益  (根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)

摘要記錄:15年退票重開收入

借:銀行存款    正數(shù)

貸:主營業(yè)務(wù)收入   正數(shù)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額  正數(shù)

結(jié)轉(zhuǎn)成本(略)

案例:

問:2016年向甲公司購買了一批材料用于A項(xiàng)目使用,收到銷售方開來的增值稅專用發(fā)票,做如下會(huì)計(jì)分錄:

1、計(jì)提時(shí):

借:勞務(wù)成本–A項(xiàng)目 材料費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款–甲公司

2、付款時(shí):

借:應(yīng)付賬款–甲公司

貸:銀行存款–工行

年已經(jīng)認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票并已抵扣

年因銷售方要給我公司優(yōu)惠返還金額5000元,銷售方開來紅字增值稅專用發(fā)票,我該怎樣做賬務(wù)處理?因?yàn)槭鞘盏搅丝缒昙t字增值稅專用發(fā)票,應(yīng)該怎樣寫會(huì)計(jì)分錄?

答:勞務(wù)成本–A項(xiàng)目 材料費(fèi) 10 000"已結(jié)轉(zhuǎn)至2016年的主營業(yè)務(wù)成本,退回的5 000元中的勞務(wù)成本不能沖減2018年度的損益,應(yīng)使用"以前年度損益調(diào)整"科目核算,賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)付賬款–甲公司(或銀行存款)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)          726.5  (5000/1.17*0.17 )

以前年度損益調(diào)整                          4 273.5  (5000-726.5=4273.5)

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