工程進(jìn)項稅40%怎么做分錄?

借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅----待抵扣稅金

貸:應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅----進(jìn)項稅金

我們公司為了方便查詢,設(shè)置了工程抵扣稅金與工程待抵扣稅金科目,你可以酌情處理

當(dāng)月入賬:

借:在建工程

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待抵扣稅金)

貸:應(yīng)付賬款

1、財稅〔2016〕36號《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》規(guī)定:自2016年5月1日起,在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅(以下稱營改增)試點,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人,納入試點范圍,由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅.

2、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》明確:在中華人民共和國境內(nèi) (以下稱境內(nèi))銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)(以下稱應(yīng)稅行為)的單位和個人,為增值稅納稅人, 應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅, 不繳納營業(yè)稅.

3、《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》明確:適用一般計稅方法的試點納稅人,2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

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