退稅抵扣的發票如何轉出?

(1)貨物出口并確認收入實現時的會計處理

借：應收賬款或銀行存款等

貸：主營業務收入

(2)計算出“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時的會計處理

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

其中如果所有原料均為國內購入，則免抵退稅不予免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(征稅率-退稅率)

(3)計算出“應退稅額”時的會計處理

借：應收補貼款——出口退稅

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

(4)計算出“免抵稅額”時的會計處理

借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

(5)收到退稅款時的會計處理

借：銀行存款

貸：應收補貼款——出口退稅

退稅發票勾成了抵扣還能正常退稅嗎?

這種情況下要先聯系專管員，將上月誤抵扣的發票做進項稅轉出，然后才能將該發票用于退稅申報。

退稅發票也是需要正常認證的，是可以申請退稅的。

“退稅勾選”是為了防止外貿企業一票兩用。出口退稅收入所對應的購貨增值稅專用發票不得參與銷項稅額抵扣，“退稅勾選”未出現之前內外銷都有的外貿企業是否抵扣了出口退稅收入所對應的購貨增值稅專用發票的進項稅額主要靠稅務機關工作人員檢查，部分企業時間一長，無從查起，給稅務機關帶來了很大壓力?！巴硕惞催x”、“代辦退稅勾選”出現后，可從上游控制抵扣問題，對企業來說可以解決因為“粗心大意”，把出口退稅收入所對應購貨增值稅專用發票進項稅額參與銷項稅額抵減的問題，對稅務來說可以解決企業“一票兩用”的問題

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