無增值稅進項發票怎樣結轉

一、 進項認證后,銷項-進項-上期留抵,正數就是本期應交數,負數則是期末留抵數.

如果是正數,轉到未交增值稅科目,借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅,如果是負數,不做處理,留做下期留抵.

二、上交本月增值稅:

借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金)    貸:銀行存款

上交上期應交未交增值稅:借:應交增值稅--未交增值稅     貸:銀行存款

例:取得了一份進項發票,進項稅額為14.53元,上月有10元的留抵,本月開出了10

元的銷項稅票,期末申報時:10+14.53-20=4.53,本月不用交稅,4.53元留抵.

如果本月開出了30元銷項稅,則30-14.53-10=5.47,本月要交稅5.47元,月初申報并交稅.

當月發生的應交未交增值稅,借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

本月多交增值稅: 借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

舉例:預交本月增值稅100元.借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金)  100  貸:銀行存款  100

本月銷項稅額1000元,進項稅額850元,則本月應交增值稅150元,因已預交100元,下月初尚需交50元,分錄為:借:應交稅金--應交增值稅(資產未交增值稅)  50

貸:應交稅金--未交增值稅 50

交納時:借:應交稅金--未交增值稅 50    貸:銀行存款 50

如果本月銷項稅額920,進項稅額為850,則本月應交增值稅70,因已預交100,多交30

元應轉出.借:應交稅金-未交增值稅 30 貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)30

注:多交的30元可抵下月上交數

如果本月銷項稅額為830元,進項稅額為850元,則本月應交增值稅為-20元,即下月可留抵進項稅額20元,因已交100元,多交100元應轉出,分錄為:

借:應交稅金--未交增值稅  100

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)  100

注:多交的100元可抵下月應上交數

三、什么情況下才是多交的增值稅:

本月已經預交了增值稅,但月末核算時:銷項-進項-留抵<0(或者雖大于零但小于預交增值稅)的情況下,才會出現

多交增值稅,會計分錄:預交時:借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款

月末結轉:借:應交稅金--未交增值稅  貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

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