培訓費進項稅額怎么做賬?

營改增后,列入職工教育經費的培訓費收到專票可以抵扣;

實際發(fā)生時:

借:管理費用-職工教育經費

貸:銀行存款

根據相關規(guī)定:

從2006年1月1日起,對企業(yè)當年提取并實際使用的職工教育經費,在不超過計稅工資總額2.5%以內的部分,可在企業(yè)所得稅前扣除.

據此,企業(yè)職工教育經費的稅前扣除計提基數為計稅工資總額,計提比例為2.5%,同時要求只有在規(guī)定比例范圍之內并且實際使用了的才可在稅前扣除;

企業(yè)當年雖然按規(guī)定提取,如未實際使用完的部分不能在稅前扣除.

計提職工培訓費時,會計分錄為:

借:管理費用

貸:應付職工薪酬--職工教育經費

發(fā)放職工培訓費時,會計分錄為:

借:應付職工薪酬--職工教育經費

貸:庫存現金/銀行存款

拓展資料:職工教育經費中培訓費可以抵扣進項嗎?

全面營改增后,列入職工教育經費的培訓費收到專票可以抵扣.

增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用.

對照上述規(guī)定,貴公司用于職工教育經費范圍開支取得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額按規(guī)定可抵扣,而應在福利費開支的相關進項稅額不能抵扣.

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