公司暫時性往來如何入賬?

1、分公司向總公司匯款時

分公司:借:其他應收款-A分公司

貸:現金

總公司:借:內行存款-A分公司

貸:其他應付款-A公司

2、總公司向分公司撥款時

分公司:借:備用金

貸:其他應收款-A分公司

總公司:借:其他應付款-A公司

貸:內行存款-A公司

但是如果總公司要將內行存款挪作他用的話,

總公司:借:XXX費用 貸:內行存款-A分公司

分公司不做帳

相關案例分析:

我們公司在農行開了賬戶,在農村商業銀行也開了賬戶,經常會發生這樣的轉賬:從農行賬戶上轉錢到農商行賬戶上.這樣的會計分錄要如何處理?

答:1、直接做內部往來 就好;

借:銀行存款 -- 農行

貸:銀行存款 -- 農村商行

存在的風險:

1.財務人員對銷售貨物納稅義務發生時間并沒有清晰的認識,可能根據對方要求開票的時間確認收入,對于無法償付的應付款項應計入其他收入.這就會導致往來款未按時結轉收入延遲納稅的風險,包括流轉稅與企業所得稅.

2.企業實際已付了款,采購的貨物已收到并投入使用,但發票還沒有收到,這種情況常有發生.但不少企業財務人員只計入往來而不結轉成本費用或為人的不結轉成本費用,這將導致企業利潤虛高,提前多繳納企業所得稅.根據企業所得稅相關規定,企業所得稅匯算清繳結束前取得合法票據,稅前可以扣除.

3.壞賬損失屬于專項申報扣除的資產損失,需提供中介機構的鑒證報告,稅務機關受理之后才能扣除.而我們財務人員往往通過內部管理人員的簽訂確認后直接進行核銷,未準備相關證據材料,造成在所得稅前無法扣除.

4.企業與關聯公司之間的往來,一般計入"其他應收款"或"其他應付款",短期內還款清賬一般不涉及稅務風險.但若長期掛賬,很容易引起稅務機關關注,容易被認為是借款,借款不收取利息,不符合獨立交易原則,存在被核定利息收入征稅(增值稅及附加、企業所得稅)的風險.

5.如果給公司高管的績效工資、股東的分紅或股東向企業的借款,以借支的形式掛往來.在年度終了后既不歸還又未進行相關核銷,或者未用于企業生產經營的,其未歸還的"借款"可能視為企業對高管發放的工資、對股東的分紅,涉及20%的個人所得稅.

6.對企業私設的小金庫、出租出借賬戶等行為,一旦被發現后,就會被認定為偷稅行為,需要補交流轉稅與企業所得稅.

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