上月進項稅留底本月全部抵扣賬務處理

答：上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅。計算結果會有兩種情況：

第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留底稅額。

第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可。

轉出未交增值稅的余額為什么是借方?

為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。

一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。

當企業當月銷項大于進項應交稅時：借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅，貸：應交稅金--未交增值稅。下月初申報繳納增值稅時，借：應交稅金--未交增值稅，貸：銀行存款。

上月進項稅留底本月全部抵扣賬務處理?希望上文的解答內容對你們參考有幫助!另外大家可以來與我們的答疑老師一起來討論一下，今天都掌握了哪些重點內容!