已抵扣的發(fā)票沖紅分錄怎么做會計(jì)處理?

答：已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)處理：

(1)銷售方開具紅字專票時(shí)，沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項(xiàng)稅額。

(2)銷售方開具藍(lán)字專票時(shí)，根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅額。

(3)購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，沖減前期已確認(rèn)的采購成本，同時(shí)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。

(4)購買方取得藍(lán)字專票后，根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購成本和「待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」(進(jìn)項(xiàng)稅額)。

稅控盤全額抵扣的分錄怎么做?

支付時(shí)，借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金等

抵減時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸：管理費(fèi)用

關(guān)于印發(fā)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的通知【財(cái)會[2016]22號】。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

已抵扣的發(fā)票沖紅分錄怎么做會計(jì)處理?總的來說，開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減。