旅游業取得增值稅稅的發票如何入賬?
根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2的規定,試點納稅人提供旅游服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額.
選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人,向旅游服務購買方收取并支付的上述費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票.
納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,通過增值稅稅控新系統中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印"差額征稅"字樣,發票開具不應與其他項目混開.
運費是增值稅專用發票,入賬方式是:
借:銷售費用-運費
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸:銀行存款
綜上所述,營改增后增值稅專用發票上的運費是含稅的.
甲旅游公司上述業務的賬務處理如下： 1.收入科目：應收賬款212萬元； 2.成本科目：住宿費、餐飲費等53萬元； 3.稅金科目：應交增值稅29萬元； 4.利潤科目：應結利潤130萬元。 拓展知識：企業在開展旅游服務業務時，應當符合《旅游服務管理條例》等有關法規要求，并取得行政許可，以確保企業對消費者權益的保護。 答
甲旅游公司應當對其提供的旅游服務交納增值稅。根據本年五月的發票情況，取得價款212萬元（含增值稅），支付了相關住宿費、餐飲費等53萬元，故需要繳納159萬元的增值稅（當月銷售額*17%銷項稅率）。 賬務處理上，應將212萬元價款收入計入應收款項，而53萬元的住宿費、餐飲費等等費用計入費用支出，并將159萬元繳納的增值稅放在其他應交稅金中。 舉個例子，禮品店提供禮品，發票金額為1000元，而實際應繳稅金89元，則禮品店應當把收入1000元禮品收入計入應收款，繳納89元的增值稅計入其他應交稅金。 答
借銀行存款212 貸主營業務收入200 應交稅費-銷項稅212/1.06*0.06=12 借主營業務成本50 應交稅費-銷項稅額抵減53/1.06*0.06=3 貸銀行存款53 答
旅游業申報增值稅的基本流程為：收集旅游業發票、憑證、賬冊，登記增值稅納稅證，申報增值稅，繳納增值稅。 1、收集旅游業發票、憑證、賬冊：作為納稅人，首先要收集旅游業的發票、憑證等與稅務有關的賬冊，包括旅游收入賬冊、旅游支出賬冊、旅游費用賬冊等； 2、登記增值稅納稅證：在稅務機關辦理增值稅納稅證，建立納稅資料檔案； 3、申報增值稅：根據國家規定，按月申報增值稅，并根據納稅人的財務情況，會有適當的減免稅政策； 4、繳納增值稅：納稅人應按時繳納增值稅，做到及時正確的申報和繳納，以免造成稅收違法違規，并及時交納增值稅； 拓展知識：旅游業可以根據納稅情況申請減免增值稅，比如實行小規模納稅人減免稅、按月減征稅收等。 答
旅行社開具的旅游發票一般需要按照以下步驟來進行入賬： 1.根據旅游發票，填寫收入科目，確定入賬金額； 2.根據具體費用類別，記錄旅游發票中的費用明細； 3.根據旅游發票中的服務提供方，確定應付款科目； 4.根據具體情況，在應收科目旁，填寫發票號碼及開票日期； 5.根據企業財務流程，準備好旅游發票入賬憑證，并進行審核。 拓展知識：旅游發票的開具根據不同的地區，法律的規定是不一樣的。企業在開具旅游發票的時候，需要確保發票填寫的內容準確，避免發生稅務問題。 答
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