進項留抵的會計如何做賬?

2018-10-20 12:20 來源：網(wǎng)友分享
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增值稅分為好幾種情況：進項稅大于銷項稅的情況、進項稅小于銷項稅的情況......針對于進項留抵的會計如何做賬?新手財務(wù)人員可能還不太清楚怎么去做分錄，沒有關(guān)系，今天會計學(xué)堂小編統(tǒng)一解釋這個問題。

進項留抵的會計如何做賬?

答：購進商品或者原材料時

借：庫存商品/原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

如果進項大于銷項

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

下月交上月增值稅(如有)：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅(等)

貸：銀行存款

進項留抵的會計如何做賬?

進項稅留抵是什么意思?

進項稅留抵的意思是進項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月，可以繼續(xù)抵扣。

留抵計算公式：一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅 - 當(dāng)期進項稅

具體操作：本月進項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進項稅。留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

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