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送心意

999

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師

2023-02-20 20:01

當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)，必須將多余的進(jìn)項(xiàng)稅額留抵，以解決本期應(yīng)納稅款額大于實(shí)際繳納稅款額的問題。具體做賬操作如下： 
 
1、做好本期進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證明細(xì)表，核算留抵稅額； 
 
2、在本期應(yīng)納稅款額上扣除留抵稅額，得出實(shí)際需繳納的稅款額； 
 
3、在本期繳納的稅款額上加上留抵稅額，做好本期稅款留抵明細(xì)表； 
 
4、在稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)信息系統(tǒng)中建立稅款留抵登記，并準(zhǔn)備相關(guān)登記憑證； 
 
5、在下一期納稅申報(bào)表中，將本期留抵稅額填寫到“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”一欄中，以使本期留抵稅額在下一期納稅申報(bào)表中可以正常抵扣。 
 
通過上述操作可以有效解決當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)，多余的稅額不能正常抵扣的問題。 
 
拓展知識(shí)： 
 
稅款留抵是指企業(yè)用于本期繳納的稅款大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，將多余的稅款留抵，用于下一期納稅申報(bào)時(shí)抵扣應(yīng)稅款額。稅款留抵可有效減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，也方便稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)稅收進(jìn)行管理和監(jiān)督。

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當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)，必須將多余的進(jìn)項(xiàng)稅額留抵，以解決本期應(yīng)納稅款額大于實(shí)際繳納稅款額的問題。具體做賬操作如下： 1、做好本期進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證明細(xì)表，核算留抵稅額； 2、在本期應(yīng)納稅款額上扣除留抵稅額，得出實(shí)際需繳納的稅款額； 3、在本期繳納的稅款額上加上留抵稅額，做好本期稅款留抵明細(xì)表； 4、在稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)信息系統(tǒng)中建立稅款留抵登記，并準(zhǔn)備相關(guān)登記憑證； 5、在下一期納稅申報(bào)表中，將本期留抵稅額填寫到“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”一欄中，以使本期留抵稅額在下一期納稅申報(bào)表中可以正常抵扣。 通過上述操作可以有效解決當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)，多余的稅額不能正常抵扣的問題。 拓展知識(shí)： 稅款留抵是指企業(yè)用于本期繳納的稅款大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，將多余的稅款留抵，用于下一期納稅申報(bào)時(shí)抵扣應(yīng)稅款額。稅款留抵可有效減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，也方便稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)稅收進(jìn)行管理和監(jiān)督。
2023-02-20 20:01:56
借轉(zhuǎn)出未交增值稅 銷項(xiàng) 貸進(jìn)項(xiàng) 都是三級科目 下個(gè)月抵扣借銷項(xiàng) 貸進(jìn)項(xiàng) 轉(zhuǎn)出未交增值稅 然后當(dāng)月需要交增值稅 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅
2021-01-12 11:11:10
上月借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅， 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 本月借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2022-02-18 13:57:19
是的，您需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。要做分錄，首先要做一筆借方過賬，借方為稅金科目，貸方為應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額預(yù)提科目。
2023-03-17 17:04:45
您好！這個(gè)不需要做結(jié)轉(zhuǎn)
2022-03-30 15:06:22
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精選問題

  • 利潤表中的上期金額怎么理解？老師，這個(gè)上期金額為 問

    您好，因?yàn)檫@是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則吧，參考的是季度申報(bào)表 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（季報(bào)） 本期金額：本年年初至本季度末累計(jì)數(shù)，二季度填1-6月累計(jì)。 上期金額：上年同期數(shù)，二季度填上年1-6月累計(jì)。 依據(jù)：國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局（2025 年 1 月，權(quán)威官方） 原文：本期金額= 本年 1 月 1 日至本季度末累計(jì)數(shù)；上期金額= 上年 1 月 1 日至上年同期季度末累計(jì)數(shù)青島市稅務(wù)局 鏈接：http://qingdao.chinatax.gov.cn/ssfg2019/cjwt/cjwtqt/202501/t20250123_92318.html 2. 12366 官方口徑（2024 年 10 月，全國統(tǒng)一） 原文：按季申報(bào)：本期金額 = 本年 1 本季末累計(jì)；上期金額 = 上年 1 本季末累計(jì) 鏈接：https://www.sohu.com/a/820295392_121106832 3. 財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 32 號 — 中期財(cái)務(wù)報(bào)告》 原文：中期利潤表以年初至本中期末為基礎(chǔ)計(jì)量，格式與年度報(bào)表一致 答

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