補繳所得稅滯納金分錄怎么做?

答:補交上年度企業所得稅和滯納金,需要區分稅款和滯納金,其中稅款屬于上年度的損益,因此要用以前年度損益調整科目歸集并直接轉入到未分配利潤科目.而滯納金屬于當期損益,且不可稅前扣除,因此計入到當期的營業外支出,具體會計分錄如下:

一、確認并補繳上年度漏繳的企業所得稅

1、計提

借:以前年度損益調整-所得稅費用

貸:應交稅費-企業所得稅

2、繳納

借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

3、結轉

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調整-所得稅費用

二、確認并繳納滯納金

借:營業外支出

貸:銀行存款

補繳以前年度企業所得稅以及滯納金3的會計分錄為:

1、借:應交稅費--應交企業所得稅

營業外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調整

貸:應繳稅費 ---企業所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調整

企業補繳所得稅金產生的滯納金為和罰款為什么不能稅前扣除?

企業因未按規定申報納稅,產生了滯納金和罰款,以為這兩項和日常經營時產生的合同罰款、賠償金、銀行罰息等支出一樣,可以在稅前進行扣除,但這樣做是一錯再錯.違反國家法律付出的滯納金和罰款是一項違法成本,屬于不應該發生的費用,不允許稅前扣除.

1、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失不允許在計算應納稅所得稅額時扣除.

2、稅收滯納金是指由于納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,而由稅務機關向納稅人(扣繳義務人)征收的一種帶有補償性和懲罰性的款項;稅收罰款是對違反稅收法律、法規的納稅人(扣繳義務人)進行的行政處罰,是稅務機關強制違法者承擔一定金錢給付義務的處罰方式.

3、但按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除.這就要求企業財務人員要對發生的業務進行判定,對罰款不能一律對待.

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