補繳以前年度企業所得稅的罰款賬務處理怎么做?

答:企業稅款滯納金,罰款之類的都是進營業外支出,而且還不能稅前抵扣.

發生滯納金時

借:營業外支出

貸:銀行存款(現金)

補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為:

1、借:應交稅費--應交企業所得稅

營業外支出---滯納金支出、罰款支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調整

貸:應繳稅費 ---企業所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調整

注意:這筆營業外支出年終計算成本核算應納稅所得時應剔除,不得計入成本.

稅法規定:行政事業單位、國家機關對企業的罰款、滯納金等,企業均不得從應納稅所得額中扣除.如是經稅務機關查處的,他們會有"調整帳務通知書",上面調整賬目的分錄都有的,還有金額,一式兩份,稅務機關留存一份,企業會計留存一份.

補繳以前年度增值稅的罰款賬務處理怎么做?

所有的相關附加稅都要補

借 以前年度損益調整

貸 應交稅金-應交增值稅

結轉利潤分配

借 利潤分配-未分配利潤

貸 以前年度損益調整

罰款和滯納金 營業外支出

借 以前年度損益調整

貸 銀行存款

結轉利潤分配

借 利潤分配-未分配利潤

貸 以前年度損益調整

按增值稅補繳附稅

借 以前年度損益調整

貸 應交稅金-應交城建稅

其他應交款-教育費附加

其他應交款-防洪費

結轉利潤分配

借 利潤分配-未分配利潤

貸 以前年度損益調整

以上所有借方都是損益科目 且是去年的損益 要通過以前年度損益調整做 調整完 以前年度損益科目余額是0 都結轉到利潤分配里 這樣減少了利潤分配科目余額

補繳以前年度企業所得稅的罰款賬務處理怎么做?對于這些實務操作一定要熟練,爛熟于心是王道,相信通過在會計學堂網站的資訊學習和在線答疑老師的精心輔導下,大家一定都可以做個合格的財務人.