怎么做應(yīng)發(fā)工資與實(shí)發(fā)工資的差額的分錄?

答：一般企業(yè)的工資表包括：應(yīng)發(fā)工資、應(yīng)扣款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資、領(lǐng)款人簽章和備注等五個(gè)部分。

例如，某公司共有10名員工，2018年10月份工資表金額合計(jì)如下：

應(yīng)發(fā)工資45,000元，應(yīng)扣個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金1,950元，代扣代繳個(gè)人所得稅7,500元，應(yīng)扣職工請假、罰款1,500元，實(shí)發(fā)工資34,050元。

1. 計(jì)提10月份工資：

借：管理費(fèi)用——應(yīng)付工資 45,000

貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 45,000

2. 計(jì)提和繳納10月份“五險(xiǎn)一金“19,250元，其中單位負(fù)擔(dān)17,300元，個(gè)人負(fù)擔(dān)1,950元。

(1)計(jì)提“五險(xiǎn)一金”：

借：管理費(fèi)用——“五險(xiǎn)一金” 17,300

其他應(yīng)收款——“五險(xiǎn)一金” 1,950

貸：應(yīng)付職工薪酬——“五險(xiǎn)一金” 19,250

差額交增值稅的會計(jì)分錄怎么做?

一般納稅人的會計(jì)處理

1、在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額;同時(shí)，“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。

2、企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

3、對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。

怎么做應(yīng)發(fā)工資與實(shí)發(fā)工資的差額的分錄?相信在經(jīng)過會計(jì)學(xué)堂小編的介紹之后，不少的財(cái)務(wù)會計(jì)人員都應(yīng)該清楚，關(guān)于工資的處理問題了。