購買原材料不能取得發(fā)票如何入賬

答：甲企業(yè)應對該批原材料暫估入賬，做會計分錄：

借：原材料

貸：應付賬款——暫估應付賬款

對原材料暫估入賬時，不列出進項稅額，也不能抵扣。

下月初用紅字做同樣的分錄予以沖回，待收到發(fā)票后按正常程序做賬：

借：原材料

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款（或應付票據(jù)）

如何保證發(fā)票到達的時候，將發(fā)票和原來的暫估入庫對應上？

暫估入賬最容易產生的問題就是暫估容易沖銷難，難就難在發(fā)票到達后找不到原來對應估入的是哪一筆，特別是客戶很多或較長時間才收到發(fā)票的情況更易產生這種問題。解決方法一是按上面所說的月底暫估，月初沖回，保持賬務的連續(xù)性以免因發(fā)票長時間未到而難以查對，二是設備查賬（表），對每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達沖銷后都要及時登記，將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期地核對，以減少差錯的發(fā)生及盡早發(fā)現(xiàn)差錯。

以上詳細介紹了購買原材料不能取得發(fā)票如何入賬，也介紹了如何保證發(fā)票到達的時候，將發(fā)票和原來的暫估入庫對應上。作為一名企業(yè)會計，一定要明白原材料采購一定要取得發(fā)票，這樣才能夠準確的入賬，才讓業(yè)務可以有憑證入賬。如果對本文的介紹不是很滿意，那么建議咨詢一下會計學堂在線老師。