增值稅未開票金額為負數如何申報

答：上月銷售上月未來得及開票，本月開票。

上月申報時未開票銷售額為正數，本月開票后未開票銷售額為負數，兩月合計就抵消了。

增值稅申報表附表二第25欄次“期末已認證相符但未申報抵扣”包括：

1、商貿企業輔導期一般納稅人已認證相符但未收到總局下發比對結果而尚未抵扣的進項稅額；

2、已認證但按稅法規定不能抵扣的進項稅額（如購入固定資產......)。

商貿企業輔導期一般納稅人進項稅額當期認證后不能抵扣，要等到比對結果出來后(沒有問題)才能抵扣，輔導期一般納稅人當月應抵扣稅額應是當期收到總局下發比對結果無誤專用發票上注明的進項稅額他等于期初已認證相符但未申報抵扣額+本月已認證相符但未申報抵扣額-期末已認證相符但未申報抵扣額。

非輔導期一般納稅人增值稅申報表主表中的進行稅額（可能是12行）要等于附表二本期認證相符且本期申報抵扣額（可能是第二行）相等；輔導期一般納稅人增值稅申報表主表中的進行稅額要等于附表二前期認證相符本期申報抵扣額（可能是第三行）相等。

負數發票怎么申報增值稅

如果是增值稅一般納稅人，通過防偽稅控系統開具發票的，次月初抄報稅之后，存根聯數據就會有了，其中如果是專用發票的話，在稅務機關開具出紅字發票通知單的時候，就已經是銷項（進項）轉出了，所以紅字發票是絕對不能掃描認證的，否則就是兩筆進項轉出，這些因為負數發票而產生的數據是自動產生的（增值稅申報表附表二），輕易不要改，除非是商業的進出口業務，因出口退稅進項不抵扣的關系而修改申報數，一般是改為零，另外，因為其他原因產生的進項轉出是不能填寫附表二的，總而言之附表二的因開具紅字通知單產生的進項轉出一欄不能隨便填寫修改，同樣還有主表的預繳稅款一項也不能隨便動。

本文詳細介紹了增值稅未開票金額為負數如何申報，也介紹了負數發票怎么申報增值稅。作為一名企業的稅務會計，一定要將增值稅繳納的各種情況都搞清楚，學會處理各種情況下的增值稅。如果你對本文介紹不是很明白，咨詢一下會計學堂在線老師吧。