怎么申報重點稅源

2019-03-21 14:21 來源：網(wǎng)友分享

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企業(yè)會計當月報稅之前要先申報，為了避免出現(xiàn)偷稅、漏稅的情況，要先對重點稅源進行申報。有些會計剛剛解除會計的知識還不久，所以不懂得重點稅源申報的內(nèi)容，一般怎么申報重點稅源?

怎么申報重點稅源

一、重點稅源相關填報資料梳理

1.納稅申報表及其附列資料

增值稅納稅申報必報資料為納稅申報表及其附列資料，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種情況。《營改增稅負分析測算明細表》，由從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務等經(jīng)營業(yè)務的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。其他資料由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。

2.重點稅源監(jiān)控報表

全國獨立納稅重點稅源企業(yè)監(jiān)控報表按監(jiān)控內(nèi)容共分為6張報表，分別為：

XXB表《2016年重點稅源企業(yè)基本信息表》;

B1表《2016年月重點稅源企業(yè)稅收信息(月報)表》;

B2表《2016年月重點稅源企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息(月報)表》;

B3表《2016年季度重點稅源企業(yè)財務信息(季報)表》;

B4表《2016年季度重點稅源房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營信息(季報)表》;

B5表《2016年企業(yè)調(diào)查問卷(月報)》。

重點稅源企業(yè)向稅務機關報送的報表除重點稅源的“企業(yè)表”外，還必須報送納稅申報表、附列報表、企業(yè)財務報表(包括資產(chǎn)負債表、利潤分配表)等多種資料。許多指標在各類報表中存在重復填列、重復報送的情況，讓企業(yè)消耗了大量的人力、物力、財力。

二、納稅申報數(shù)據(jù)填報邏輯

“營改增”全面試點推廣后，《納稅申報表》填寫內(nèi)容增加、勾稽關系復雜，納稅人各項銷售、支出需要按照不同類型、不同稅率對應到納稅申報表上的不同欄目，企業(yè)納稅申報填寫難度和工作量相比營業(yè)稅時代增大很多。

對企業(yè)財務來說，重點稅源監(jiān)控報表填報要求復雜，需要特別注意。比如，《稅收月報表》各項數(shù)據(jù)均應按報表期企業(yè)實際發(fā)生的數(shù)額填報，表中“已繳稅款”與“應繳稅款”均為企業(yè)財務口徑而不是稅務征收口徑。

在涉稅申報表進一步細化的背景下，需要將不同稅率、不同征收率、特別是同一稅率下的不同類型征稅項目區(qū)分開來。這就要求財務人員在填報時，需要仔細區(qū)分各類項目明細。

如果可以使用納稅申報解決方案，自動從科目發(fā)生額、稅控開票數(shù)據(jù)、已認證進項發(fā)票信息等多種數(shù)據(jù)源中獲取詳細的納稅申報表數(shù)據(jù)，并由系統(tǒng)自動生成納稅申報表。對于處于重點稅源監(jiān)控下的企業(yè)財務來說，不僅提高了填報效率，數(shù)據(jù)的準確率和可靠性也都大大增加。

三、納稅數(shù)據(jù)溯源及風險防控

在重點稅源的稅務稽查中，增值稅納稅申報信息一直以來都是稅務機關重點稽查內(nèi)容。同時，監(jiān)控報表大部分信息可由增值稅納稅申報表數(shù)據(jù)自動填充，從另一個側(cè)面對企業(yè)增值稅納稅申報提出了高要求。

對于重點稅源監(jiān)控下的企業(yè)來說，納稅數(shù)據(jù)不僅要合法合規(guī)還要合理，尤其是增值稅納稅申報表最好是可以在企業(yè)內(nèi)部建立財務數(shù)據(jù)預檢機制。

一方面，企業(yè)如果在納稅數(shù)據(jù)提交之前能夠進行稅務自檢、審核，就能對可能面臨的稅務風險進行分析和防控。

另一方面，財務人員在面臨檢查時，由于納稅申報數(shù)據(jù)來源分散，往往不能及時找出數(shù)據(jù)來源并作出合理解釋，從而引發(fā)更大的稅務風險。

為防范稅務風險，企業(yè)可以使用納稅申報管理系統(tǒng)實現(xiàn)納稅申報表數(shù)據(jù)來源系統(tǒng)化，稅金計算自動化、稅務審核制度化、資料保存規(guī)范化。

比如可以使用軟件系統(tǒng)對納稅申報進行系統(tǒng)化管理，在系統(tǒng)生成的增值稅納稅申報表中可以同時顯示科目余額和申報數(shù)據(jù)，同時通過大數(shù)據(jù)進行稅負率等指標測評。最終填報數(shù)據(jù)的來源也能夠在系統(tǒng)中直接查看，在面對稅務局疑問時也能從容應對。

怎么申報重點稅源