無需發票也可以稅前抵扣的情形有哪些？

我們會計判斷某項支出是否可以稅前（這里主要指企業所得稅，下同）扣除，一般都是按是否有稅務監制的發票來進行判斷，在實務工作中，也會存在無需發票也可以稅前扣除的情形，總結大致有一下三類：

一是企業在日常經營活動中，根據稅法規定要求，不需要開具發票的情形。

比如，支付員工工資時，因按稅法規定不需要開具發票，所以通常這種支出，以企業自制憑證（工資發放憑證）作為稅前扣除的憑據，同樣因為不需要開具發票，而可以將這些單據直接作為稅前扣除的憑據。不過提醒大家的是，人工費的支出，需進行過個人所得稅的全員全額納稅申報才算是合理的工資薪金所得。如果沒有進行個人所得稅申報，肯定會有涉稅風險。

二是企業從外部取得的，且按稅法規定，不需要開具發票的情況。

比如，發生非價外費用的違約金、賠償費，解除勞動合同（辭退）補償金等。由于不涉及流轉稅，不需要開具發票。此時，取得蓋有收款單位印章的收據或收款個人簽收的收據、收條或簽收花名冊等單據，會同其他能夠證實真實支出的相關憑據，這些可以作為稅前扣除憑證，據實在稅前扣除。

另外還有行政事業收據、火車票、部分地方的公交車票等，如果是真實業務發生，也是可以正規進行報銷抵扣的。

三是有些支付的境外相關費用。

由于國外不一定有和中國類似的“以票管稅”的稅收管理思想。因此，支付的合理的境外費用，可以提供合同、外匯支付單據、單位、個人簽收單據等。稅務機關在審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明并經稅務機關審核認可。

哪些個人抬頭發票可以稅前抵扣？

個人抬頭憑證屬于可稅前扣除憑證，前提是與企業經營活動有關，符合真實性及合理性等稅前扣除原則，常見但不限于以下：

1、允許稅前扣除的醫藥費票據。

2、機票和火車票、出差過程的人身意外保險費。

3、符合職工教育費范圍的職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出。

4、員工入職前到醫療機構體檢費票據。

5、企業為因公出差的員工報銷，個人抬頭的財政收據的簽證費。

6、允許稅前扣除的外籍個人的住房補貼，員工憑發票實報實銷，但由于是員工個人與業主簽訂租賃合同，發票抬頭為個人。

無需發票也可以稅前抵扣的情形的三種情況都在上文中介紹給大家了。經過本篇文章的詳細介紹關于問題“無需發票也可以稅前抵扣的情形有哪些？”。相信大家對于這個類型的財務知識都有所了解了。還有其他關于企業的財務問題，可以咨詢我們會計學堂的在線老師。如果您有不同的意見，歡迎您與會計學堂的老師一起在線交流。