處置固定資產如何繳納增值稅

1.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額（3%減按2%征收）：

銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

應納稅額=銷售額×2%

2.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產按適用稅率計算繳納增值稅

A、適用情況（按規定可以抵扣的的固定資產）

企業自身等原因可以抵扣但沒有抵扣的固定資產和已經進行進項抵扣過的

計算應納稅額及發票開具規定

（1）按正常適用稅率征收增值稅，即應納稅額＝含稅銷售額÷（1＋適用稅率%）×適用稅率%

（2）可以按規定開具增值稅專用發票

3.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產或銷售舊貨在購買時未進行抵扣的按簡易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅政策及申報。公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

應納稅額=銷售額×2%

處置固定資產的會計分錄

1、將固定資產轉入固定資產清理：

借：固定資產清理 

累計折舊 

貸：固定資產 

2、出售固定資產獲得收益：

借：銀行存款 

貸：固定資產清理   

應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 

3、結轉固定資產處置收益：

借：資產處置收益

貸：固定資產清理 

關于上述問題處置固定資產如何繳納增值稅？根據企業性質和企業購買固定資產是舊貨還是新貨，購買時候有沒有進行進項抵扣來決定，沒有進行抵扣的使用3%減按2%計算，如果進行了進項抵扣直接銷項稅額來乘以對應的稅率進行核算。我們學堂還有許多相關會計知識，歡迎在線咨詢。