外貿(mào)出口企業(yè)轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么征稅?

答：應(yīng)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]102號(hào))第一條第二款規(guī)定：“出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅的貨物”應(yīng)視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式：

銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷(1 法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

同時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函[2008]265號(hào))第二條“外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅或雖已申報(bào)退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證。

以及未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》的，自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi)，由外貿(mào)企業(yè)根據(jù)應(yīng)征稅貨物相應(yīng)的未辦理過退稅或抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票情況，填寫開具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表(包括進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼、開具日期、金額、稅額等)，向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》”，用以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

該公司再根據(jù)計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額確定應(yīng)繳增值稅稅額。

外貿(mào)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么做賬?

1、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——外銷收入

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——視同內(nèi)銷

2、貸： 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)出口收入除以(1+征收率)*征收率

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅——增值稅

3、貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(出口退稅)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——外銷

4、貸 其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅----消費(fèi)稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——外銷

綜合上文內(nèi)容所述，外貿(mào)出口企業(yè)轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么征稅?希望在解答的過程當(dāng)中，小編給大家介紹的內(nèi)容可以幫助到你們參考!外貿(mào)企業(yè)外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷是一個(gè)重點(diǎn)難點(diǎn)，希望大家有不懂的問題可以隨時(shí)提出。