存貨核算成本暫估修改方法

如果“月初回沖”暫估方式下有很多不方便的地方，但系統(tǒng)默認(rèn)的暫估方式是“月初回沖”，建賬套時(shí)按照默認(rèn)設(shè)置了。

一兩個(gè)月后，發(fā)現(xiàn)操作不方便，可否修改？

1、啟用賬套的時(shí)候，有“期初采購入庫單”：

如果是這種情況，則核算模塊期初記賬后，馬上就產(chǎn)生了“期初采購入庫單”的紅字回沖單。在新的單據(jù)已經(jīng)記賬情況下，若要修改暫估方式，則只能取消單據(jù)記賬，刪除新的單據(jù)，取消核算模塊期初記賬。

2、啟用賬套的時(shí)候，沒有“期初采購入庫單”：

如果是這種情況，則取消單據(jù)記賬到最初的月份，修改暫估方式后，再重新記賬，制單、結(jié)賬。

3、年度結(jié)轉(zhuǎn)后，可否修改暫估方式：

如果上年度沒有遺留的暫估業(yè)務(wù)，則年度結(jié)轉(zhuǎn)后，可以修改暫估方式；如果上年度有遺留的暫估業(yè)務(wù)，則不能修改暫估方式。

特別提醒：

千萬不可以上年有暫估業(yè)務(wù)，建立新的年度賬后，先修改暫估方式為“單到回沖”，再做年度結(jié)轉(zhuǎn)。這樣年度結(jié)賬后，會(huì)先按照月初回沖產(chǎn)生紅字回沖單，發(fā)票到后“暫估成本處理”，又會(huì)產(chǎn)生一張紅字回沖單，對(duì)于上年度的一次暫估業(yè)務(wù)，產(chǎn)生了兩次紅沖，數(shù)據(jù)出錯(cuò)。

知識(shí)擴(kuò)展

暫估的賬務(wù)處理

1.暫估入庫

借：原材料——A 

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(供應(yīng)商 ) 

注意：未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

2.暫估沖回

按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會(huì)無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回。

①紅字沖回暫估入庫

借：原材料——A

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票（供應(yīng)商） 

②收到發(fā)票,做入庫處理

借：原材料——A 

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 

貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 

也就是說，先假設(shè)我已收到貨物的金額，收到時(shí)把假設(shè)沖回，再次錄入真正發(fā)票收到的金額。

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