基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容?

答：1、證券交易及其清算的核算；

2、持有證券的上市公司行為的核算；

3、各類資產(chǎn)的利息核算：

4、基金費(fèi)用的核算；

5、開(kāi)放式基金份額的核算：

6、基金資產(chǎn)估值的核算

7、本期利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的核算；

8、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：

9、基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核。

基金會(huì)計(jì)的特征是什么？

答：1.基金是一種會(huì)計(jì)主體

美國(guó)政府會(huì)計(jì)的主體是基金和帳群，前已述及，政府單位和非營(yíng)利組織中的基金，是作為一個(gè)單位或組織中的若干個(gè)相互獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體來(lái)看待的，每種基金均有其特定的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出和基金結(jié)余。而企業(yè)會(huì)計(jì)中使用的基金，所發(fā)生的收支作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一部分，把整個(gè)組織作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體。所以，嚴(yán)格地講，西方政府會(huì)計(jì)實(shí)際上是一種基金會(huì)計(jì)。

2.基金有其特定的會(huì)計(jì)等式

一般而言，不同的基金類型具有不同的會(huì)計(jì)等式。政府基金會(huì)計(jì)等式為:流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=基金余額;權(quán)益基金會(huì)計(jì)等式為:流動(dòng)資產(chǎn)+非流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債+繳入資本+保留余額。權(quán)益基金會(huì)計(jì)與政府基金會(huì)計(jì)不同的是，要計(jì)量和確定凈收益、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量。

3.基金會(huì)計(jì)記帳采用應(yīng)計(jì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)或修正的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

美國(guó)政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)從總體上來(lái)說(shuō)不贊成采用現(xiàn)金制(收付實(shí)現(xiàn)制)基礎(chǔ)，而贊成采用應(yīng)計(jì)制(權(quán)責(zé)發(fā)生制)基礎(chǔ)，但采用應(yīng)計(jì)制基礎(chǔ)對(duì)政府會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)又是不恰當(dāng)?shù)模悦绹?guó)就對(duì)應(yīng)計(jì)制基礎(chǔ)作了改革，稱之為修正的應(yīng)計(jì)制基礎(chǔ)。

4.將預(yù)算納入到會(huì)計(jì)核算中去

即每項(xiàng)基金的財(cái)源流入和流出，設(shè)置相應(yīng)的"預(yù)算帳戶"和"實(shí)績(jī)帳戶"。將同一項(xiàng)財(cái)源流入或流出的預(yù)算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)均反映于帳面上，以便隨時(shí)進(jìn)行直接比較而發(fā)揮預(yù)算對(duì)政府事務(wù)的控制作用。

“基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容？”不知道大家是否都明白了，隨著金融市場(chǎng)的火爆，基金會(huì)計(jì)的缺口越來(lái)越大，如有不明白的，可及時(shí)聯(lián)系老師，資深老會(huì)計(jì)為大家在線答疑解惑哦。