小規(guī)模納稅人稅務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄怎么寫

  小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是無法抵扣的。

  1.銷售貨物，提供勞務(wù)時(shí)：

  借：應(yīng)收賬款

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

  2.下月繳納增值稅：

  借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

  貸：銀行存款

  小規(guī)模納稅人基本會(huì)計(jì)分錄

  1、 注冊(cè)資金交存驗(yàn)資戶

  借：銀行存款----驗(yàn)資戶

  貸：實(shí)收資本

  2、 由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶

  借：銀行存款----基本戶

  貸：銀行存款----驗(yàn)資戶

  3、 取備用金

  借：現(xiàn)金

  貸：銀行存款

  4、 簽定租房合同，交租金。

  借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

  貸：銀行存款

  5、 購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。

  借：固定資產(chǎn)

  貸：銀行存款

  6、 購置筆、紙袋等辦公用品。

  借：管理費(fèi)用

  貸：現(xiàn)金

  7、 支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。

  借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

  貸：現(xiàn)金(銀存)

  8、 預(yù)存稅款

  借：銀行存款----納稅戶

  貸：銀行存款----基本戶

  9、 采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。

  借：庫存商品

  貸：銀行存款

  10、 因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購支票等工本費(fèi)。

  借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

  貸：銀行存款

  11、發(fā)生銷售收入,款項(xiàng)收回。

  借：銀行存款

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅

  結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  貸：庫存商品

  12、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。

  借：管理費(fèi)用----工資

  營(yíng)業(yè)費(fèi)用----工資

  貸：應(yīng)付工資

  借：管理費(fèi)用----福利費(fèi)

  營(yíng)業(yè)費(fèi)用----福利費(fèi)

  貸：應(yīng)付福利費(fèi) 工資總額

  13、本月利息收入。

  借：銀行存款

  貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

  14、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)。(本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊)

  借：管理費(fèi)用---折舊費(fèi)

  貸：累計(jì)折舊

  15、本月應(yīng)攤銷的房屋租金。

  借：管理費(fèi)用---租金

  貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

  16、計(jì)算本月應(yīng)交的稅金

  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 .

  貸：應(yīng)交稅金----城市建設(shè)維護(hù)稅

  其它應(yīng)交款----教育稅附加

  17、交納本年印花稅。(購銷合同0.03%;借款合同0.005%; 財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.1%; 貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%;營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元)

  借：管理費(fèi)用----印花稅

  貸：銀行存款----納稅戶

  18、計(jì)算本月應(yīng)交所得稅(為每季度交一次)。

  借：所得稅

  貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 (主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+超標(biāo)的費(fèi)用)*25%

  19、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

  借：本年利潤(rùn)

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  管理費(fèi)用

  營(yíng)業(yè)費(fèi)用

  財(cái)務(wù)費(fèi)用

  所得稅

  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  貸：本年利潤(rùn)

  20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配。

  借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

  貸：本年利潤(rùn)

  小規(guī)模納稅人稅務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?由于小規(guī)模納稅人的按季度征收，甚至?xí)霈F(xiàn)免稅的情況，因此稅務(wù)處理的分錄并不是每個(gè)月都需要做。具體小規(guī)模納稅人的稅務(wù)處理內(nèi)容你可以通過會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)加深了解。