年末利潤(rùn)分配的核算與帳務(wù)處理怎么做

  結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

  借：本年利潤(rùn)

  貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

  宣告發(fā)放

  借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

  貸：應(yīng)付股利

  實(shí)際發(fā)放

  借：應(yīng)付股利

  貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

  利潤(rùn)分配的賬戶設(shè)置

  房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為了反映和監(jiān)督利潤(rùn)分配情況，應(yīng)設(shè)置“利潤(rùn)分配”總賬賬戶，該賬戶是用來(lái)核算企業(yè)利潤(rùn)分配或虧損的彌補(bǔ)以及歷年分配(或彌補(bǔ))后的利潤(rùn)結(jié)存余額。

  該賬戶的借方登記按照規(guī)定分配的利潤(rùn)數(shù)額和年終結(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的本年的虧損數(shù)額。貸方登記年終結(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)數(shù)額和虧損彌補(bǔ)的數(shù)額。

  年終決算前，該賬戶借方余額反映年內(nèi)已分配的利潤(rùn)額。年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，將“本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入該賬戶及所屬的“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶。同時(shí)將利潤(rùn)分配賬戶所屬的其他明細(xì)賬戶的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)后，利潤(rùn)分配其他明細(xì)賬戶均無(wú)余額。“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬若為借方余額，反映的是未彌補(bǔ)的虧損，若為貸方余額，反映的是未分配的利潤(rùn)。

  “利潤(rùn)分配”賬戶至少應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)賬戶：

  1.“盈余公積補(bǔ)虧”明細(xì)賬戶

  該明細(xì)賬戶的貸方登記從“盈余公積”賬戶轉(zhuǎn)來(lái)的當(dāng)年用盈余公積彌補(bǔ)虧損的數(shù)額，借方登記年末轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶的用盈余公積彌補(bǔ)虧損的數(shù)額，結(jié)轉(zhuǎn)后該明細(xì)賬戶無(wú)余額。

  2.“提取盈余公積”明細(xì)賬戶

  提取盈余公積是利潤(rùn)分配的一項(xiàng)內(nèi)容。該明細(xì)賬借方登記當(dāng)年從凈利潤(rùn)中提取的法定盈余公積金數(shù)額，貸方登記結(jié)轉(zhuǎn)到“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶的提取盈余公積的數(shù)額，結(jié)轉(zhuǎn)后，該賬戶無(wú)余額。

  3.“應(yīng)付利潤(rùn)”明細(xì)賬戶

  向投資者分配利潤(rùn)是利潤(rùn)分配的另一項(xiàng)內(nèi)容。該明細(xì)賬戶，借方登記已向投資者分配的利潤(rùn)數(shù)額，貸方登記結(jié)轉(zhuǎn)到“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬的數(shù)額，結(jié)轉(zhuǎn)后，該明細(xì)賬戶無(wú)余額。

  4.“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶

  該明細(xì)賬戶貸方登記年末從“本年利潤(rùn)”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)數(shù)額和用盈余公積等彌補(bǔ)虧損的數(shù)額，借方登記年末從“本年利潤(rùn)”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的本年發(fā)生虧損的數(shù)額，以及本年已分配出去的利潤(rùn)數(shù)額。年終結(jié)轉(zhuǎn)后，該明細(xì)賬戶若為貸方余額，反映的是年末累計(jì)的未分配利潤(rùn)數(shù)額，若為借方余額，反映的是年末累計(jì)的未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。

  如果企業(yè)可以得到政府補(bǔ)貼，在“利潤(rùn)分配”總賬中還應(yīng)設(shè)置“補(bǔ)貼收入”明細(xì)賬戶，如果企業(yè)需要繳納特種基金的，還應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交特種基金”明細(xì)賬戶。

  年末利潤(rùn)分配的核算與帳務(wù)處理怎么做?年末利潤(rùn)分配了跟沒(méi)有分配的在做賬上是不一樣的，如果會(huì)計(jì)在做賬時(shí)遇到了利潤(rùn)分配的問(wèn)題，可以通過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)堂來(lái)進(jìn)一步學(xué)習(xí)相關(guān)的課程。