企業(yè)沒有發(fā)貨提前開具增值稅發(fā)票怎么處理?

答：具體的做法如下文所示的：

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十九條第一款規(guī)定，銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。

先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》國稅函〔2008〕875號第一條第(二)項規(guī)定，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。

根據(jù)上述規(guī)定，銷售商品如果提前開具發(fā)票，開具發(fā)票的當(dāng)天即為確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，按規(guī)定繳納增值稅。

但企業(yè)所得稅要求銷售商品時，采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。

因此，你們企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售商品，先開具發(fā)票，商品未發(fā)出，按規(guī)定要繳納增值稅，企業(yè)所得稅處理上不需要確認(rèn)收入。

增值稅發(fā)票開具是否確認(rèn)收入?

一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令2008年第538號)規(guī)定：“第十九條 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：(一)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。”

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)規(guī)定：“一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。

(一)企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn)： 1、商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方; 2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制; 3.收入的金額能夠可靠地計量; 4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

(二)符合上款收入確認(rèn)條件，采取下列商品銷售方式的，應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實現(xiàn)時間： 2.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。”

綜上上文解答，企業(yè)沒有發(fā)貨提前開具增值稅發(fā)票怎么處理?相信企業(yè)的小伙伴們都能有自己進(jìn)一步的了解了。如果你們還是有更多的疑問想要向我們來咨詢的話，點擊會計學(xué)堂即可!