放棄退稅后進項稅能否抵扣

放棄退稅之后是不可以進行進項稅抵扣的.出口退稅退的是進項稅額那部分,所以不能抵扣,因我國根據自身的國情,將不同的行業及產品分成不同的退稅率,企業根據退稅率退稅,差額那部分要做進項稅額轉出.若已經抵扣,要對這部分做紅沖,重新開具增值稅.申報增值稅報表時,出口退稅這部分的金額放在待抵扣欄進行申報.

出口退稅是指在國際貿易業務中,對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅,即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款.

一般分為兩種: 一是退還進口稅,即出口產品企業用進口原料或半成品,加工制成產品出口時,退還其已納的進口稅;二是退還已納的國內稅款,即企業在商品報關出口時,退還其生產該商品已納的國內稅金.出口退稅,有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力,為世界各國所采用.

出口退稅的會計處理

(1)貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:

借:應收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業務收入(或其他業務收入等)

(2)根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:

借:主營業務成本(或其他業務成本等)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理:

借:其他應收款-出口退稅

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:

借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

(5)收到退稅款時的會計處理

借:銀行存款

貸:其他應收款--出口退稅

相關政策規定

財政部關于調低出口退稅率后有關會計處理的通知(財會字[1995]21號)

財政部關于印發《企業會計準則――應用指南》的通知附錄:會計科目和主要賬務處理 2221應交稅費(2006年11月版)

上述文章針對放棄退稅后進項稅能否抵扣的問題進行了具體的解答,并對相關的出口退稅的會計處理加以說明.近年來出口貿易越來越繁榮,相關的會計問題也在考試中也是常考的考點,快來會計學堂學習吧!