因稅負(fù)低補(bǔ)繳上年度增值稅分錄怎么寫(xiě)？

只能視同是先向稅務(wù)局預(yù)繳稅款。

做賬務(wù)處理：

借： 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅

貸： 銀行存款

在月度申報(bào)時(shí)如實(shí)填寫(xiě)申報(bào)表

注：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅賬戶余額到年底再做帳務(wù)處理。

增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整”專門(mén)賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額。

國(guó)稅發(fā)［1998］044號(hào)規(guī)定的增值稅檢查調(diào)賬方法，但是在財(cái)政部新下發(fā)的增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)）文件中，并沒(méi)有“增值稅檢查調(diào)整”這個(gè)科目，因此可以將上述“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整”用“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”替換。（如果公司財(cái)務(wù)軟件不能自行增加“增值稅檢查調(diào)整”明細(xì)科目的話，建議通過(guò)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”核算）。

以上就是小編為大家介紹的因稅負(fù)低補(bǔ)繳上年度增值稅分錄怎么寫(xiě)，相信大家看完已經(jīng)有所了解，更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂。