代開票扣了個人所得稅怎么做賬?

根據(jù)《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于建筑安裝業(yè)個人所得稅有關(guān)問題的通知》(蘇地稅發(fā)[2007]71號)的規(guī)定，在我省境內(nèi)異地從事建筑安裝工程作業(yè)的單位和個人，應在工程作業(yè)所在地扣繳(繳納)個人所得稅，機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)不得重復征收。異地從事建筑安裝工程作業(yè)的單位和個人，財務(wù)會計制度較為健全、能夠準確、完整地進行會計核算的，經(jīng)工程作業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審定同意，其應扣繳(繳納)的個人所得稅實行查帳征收。對于未設(shè)立會計帳簿，或者不能準確、完整地進行會計核算的單位和個人，其個人所得稅由主管稅務(wù)機關(guān)實行核定征收。其中采取按工程價款的一定比例核定征收稅款辦法的，核定征收的比例不低于工程價款的1%。按工程價款的一定比例計算扣繳個人所得稅，稅款在納稅人之間如何分攤由扣繳義務(wù)人根據(jù)實際分配情況確定。

代扣代繳個人所得稅怎么做賬?

一、對不同情況代扣形成負債

借：應付職工薪酬-工資(公司員工個稅)

借：庫存現(xiàn)金、銀行存款等(代扣其他的如勞務(wù)費等個稅，按稅法規(guī)定，支付方有義務(wù)代扣支付給個人的勞務(wù)費的個稅，如果對方有發(fā)票，則為由稅務(wù)局已經(jīng)開票時隨征了，不再用代扣了)

貸：應交稅費-個人所得稅

二、代繳

借：應交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

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