固定資產(chǎn)出售是否要做是清單申報還是專項申報呢？

答：會計學堂認為，企業(yè)將未折舊完的固定資產(chǎn)對外出售，形成的資產(chǎn)損失應進行專項申報，如未造成資產(chǎn)損失，無需做資產(chǎn)損失專項/清單申報。

根據(jù)國家稅務總局公告［2011］第25號第九條規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除：

（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;

（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;

（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;

（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

舉個例子：

一公司有一臺設(shè)備，已經(jīng)折舊完畢了，這月份進行清理，清理凈損失10萬元，請問這樣的資產(chǎn)損失需要辦理清單申報還是專項申報？

由于該項設(shè)備已經(jīng)達到或者超過了企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定的最低折舊年限，發(fā)生的資產(chǎn)損失適用清單申報。

結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失：

借：營業(yè)外支出 10萬元

貸：固定資產(chǎn)清理 10萬元

看完了會計學堂的上述分析，對于固定資產(chǎn)出售是要做清單申報與專項申報都清楚了。學好會計知識， 您可以每天花一點時間來閱讀本網(wǎng)站的文章，記得堅持。