代開具增值稅直接扣款賬務處理

代開了增值稅專用發(fā)票的賬務處理和自行開具發(fā)票是一樣的:

借:庫存現(xiàn)金或銀行存款或應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費---應交增值稅

接著計提地稅的附加稅

因為代開增值稅專票時,已經(jīng)預交了稅款,接下來就是做繳納稅費的分錄.

繳納增值稅的會計分錄

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款

注:繳納的若是以前的增值稅,會計分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

拓展資料:

中華人民共和國增值稅暫行條例規(guī)定:

在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務),銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅;

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅.

上述文章針對代開具增值稅直接扣款賬務處理的做法進行了示范解答.相信看完文章,你已經(jīng)學會了吧!如果您還想學習更多會計知識,歡迎訂購我們的課程.