做季報(bào)和月報(bào)增值稅的會計(jì)處理區(qū)別

按季度申報(bào)增值稅時(shí)，每月只做計(jì)提增值稅的會計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會計(jì)處理，季度末合并計(jì)算銷售額，如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí)就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，如果不符合免征增值稅條件時(shí)，按季度合并銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。

季報(bào)跟月報(bào)，增值稅的會計(jì)處理有什么不同？

小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策及征收率、按季度申報(bào)與按月申報(bào)的增值稅會計(jì)處理有什么不同嗎？

一、小規(guī)模納稅人征收率

1 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2 小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3 小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%。

4 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

二、增值稅優(yōu)惠政策

國家稅務(wù)總局公告2016年第23號第六條第(二)項(xiàng)：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

因此，按季度申報(bào)增值稅時(shí)，每月只做計(jì)提增值稅的會計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會計(jì)處理，季度末合并計(jì)算銷售額，如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí)就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，如果不符合免征增值稅條件時(shí)，按季度合并銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。

做季報(bào)和月報(bào)增值稅的會計(jì)處理區(qū)別上文小編介紹了這個(gè)內(nèi)容是怎么處理的，一般納稅人只有季報(bào)，沒有月餅，咱先不考慮這個(gè)，小規(guī)模納稅人的季報(bào)和月報(bào)的區(qū)別，關(guān)乎到增值稅的稅收優(yōu)惠，對此還有疑問的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢在線老師答疑！