企業處置資產時如何進行所得稅處理

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十五條：“企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。”

tip1.處置資產時需要關注在計算企業所得稅時是否需要作視同銷售。

那么，企業在處置資產的過程中，需如何界定視同銷售的范圍？請見下表。

內部處置，不視同銷售（資產轉移至境外除外）

（一）將資產用于生產、制造、加工另一產品；

（二）改變資產形狀、結構或性能；

（三）改變資產用途（如，自建商品房轉為自用或經營）；

（四）將資產在總機構及其分支機構之間轉移；

（五）上述兩種或兩種以上情形的混合；

（六）其他不改變資產所有權屬的用途。

不屬于內部處置，視同銷售

（一）用于市場推廣或銷售；

（二）用于交際應酬；

（三）用于職工獎勵或福利；

（四）用于股息分配；

（五）用于對外捐贈；

（六）其他改變資產所有權屬的用途。

文件來源：《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）

tip2:企業所得稅在處置資產是否視同銷售行為的判定，以資產所有權屬在實質和形式上是否發生改變為基本尺度。

企業處置固定資產時如何進行稅務處理

1.按照相關法律法規的規定，公司在注銷前需要進行清算，對公司資產及負債進行處置。

2.清算過程涉及企業所得稅和增值稅的稅務處理問題，公司應對電腦、打印機、汽車等固定資產進行銷售或視同銷售處理，如該幾項資產都屬于使用過的固定資產，那么按可變現價值或交易價格÷（1+3%）×2%計算申報繳納增值稅。

3.在處置清算過程中如有清算所得，應在申報繳納清算所得稅后再對股東進行分配。

企業處置資產時如何進行所得稅處理，或許你首先想到的就是固定資產的處理，這個其實也是其中的一環，大家也可以閱讀本網相關的文章了解一下，有問題不妨咨詢解決。