小規模納稅人如何代開增值稅發票

對于增值稅小規模納稅人向稅務機關申請代開的增值稅普通發票，月代開發票金額合計未超過10萬元，稅率欄次顯示***的情況，應分以下情況填報增值稅申報表：

若小規模納稅人當期銷售額超過10萬元（按季30萬元），則應當按照相關政策確認當期銷售額適用的征收率，準確填寫《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》對應欄次。

若小規模納稅人當期銷售額未超過10萬元（按季30萬元），則應當按照《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）規定，將當期銷售額填入《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》免稅銷售額相關欄次。

按照現行政策規定，小規模納稅人當期若發生銷售不動產業務，以扣除不動產銷售額后的當期銷售額來判斷是否超過10萬元（按季30萬元）標準。適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的當期銷售額來判斷是否超過10萬元（按季30萬元）標準。

小規模納稅人代開增值稅專用發票后如何計稅？

1：不是只有開票才交稅，也不是不開票就不要交稅。發生了稅法上納稅義務發生的確認條件就需要納稅。 怎么開票按照發票管理辦法規定，怎么交稅按照相關法律法規，和暫行條例規定。

2：增值稅不存在開普通發票就按照普通計算，開專用發票就存在專用計算辦法或者說開專票就要多交稅。也就是題主是小規模納稅人開專票還是開普票，增值稅方面都是按照征收率3%計稅。

3：小規模增值稅納稅人不存在給對方開專票了，自己就可以抵扣專票的說法。增值稅按照征收率計稅，相對于一般納稅人17%，11%，13%，11%，6%，0%五檔稅率。小規模納稅人按照征收率已經是特殊考慮了，所以不管你開啥票你都不能抵扣進項。也就是你給別人開專票可以，別人可以抵扣3%。但是你自己不能抵扣。

小規模納稅人如何代開增值稅發票的整理如上，要說發票的開具的文章已經整理了不少，大多已經講到，代開發票的流程是一樣的，但是哪些人咨詢，理解的情況卻不相同，本文如上。