如何提高企業稅務籌劃的有效性

影響企業稅務籌劃有效性的主要因素

（一）信息因素：稅務籌劃活動的前提和依據

信息不僅是稅務籌劃過程中思維活動的觸媒，更是籌劃者與外部環境聯系的紐帶。只有充分掌握了信息，才能進一步開展稅務籌劃活動。由于稅務籌劃不能違反稅收法規，因此稅務籌劃人要認真掌握和研究稅收法規，找到其中可供稅務籌劃利用之處。稅法法規常隨經濟情況的變動或為配合政策的需要而修正，修正的次數也較其他法律頻繁，因此，對于稅法修正的內容和趨勢，企業進行稅務籌劃時，必須加以注意并適時對籌劃方案做出調整。

稅務籌劃的內容涉及企業生產經營活動的各方面，要做到有效運用稅務籌劃，不僅要了解稅收法規，還要熟悉會計法、公司法等有關法律規定，唯有如此，才能在總體上為稅務籌劃活動創造一個安全的環境。雖然在理論上稅務籌劃與偷稅有不同含義，但在實踐中一般要通過稅務機關的認定和判斷，而認定和判斷又隨主觀與客觀條件的不同而有不同的結果，因此企業在運用稅務籌劃時，還必須了解主管稅務機關的觀點，在反復研討的基礎上做出籌劃，否則，一旦被視為偷稅，就會得不償失。企業自身的情況是稅務籌劃的出發點，因此稅務籌劃不僅必須掌握企業內部信息，如理財目標、經營情況、財務狀況、對風險的態度等信息，還要了解企業過去和目前的有關情況，包括有關申報、納稅及與稅務機關關系等情況，這將有助于制定合理有效的企業稅務籌劃方案。

（二）時間和費用：稅務籌劃成功的保障

設計和實施稅務籌劃要花費必要的時間和費用。首先，時間是獲得知識、信息的保障。由于稅法和財務制度日益完善和復雜，為了獲得必要的知識，需要花費時間收集資料、學習和研究稅法及財務制度，充分認識投資及經營項目。其次，設計和實施稅務籌劃需要時間和費用的保證。納稅人在進行稅務籌劃時往往面臨成本與收益的權衡：依靠自己的財務人員進行籌劃可以節省費用，委托中介機構實施稅務籌劃會發生額外的支出。因此，當期望的節稅額大于支付給中介機構的費用時，選擇中介機構進行稅務籌劃是明智之舉。在節稅收益無法確定時，若依靠自己的財務人員進行稅務籌劃，則必須投入足夠的時間以保證內部財務人員去思考未來的經濟活動可能與稅收的聯系，以便做出多種籌劃方案供企業決策者參考。

（三）人員因素：稅務籌劃成功的必要條件

稅務籌劃是一項專業性、政策性很強的工作，籌劃能否有效成功的實施，還取決于工作人員的綜合素養。如果企業有能力，可以自己籌劃，如果企業沒有能力可以聘請中介機構代理。一般而言，選擇中介機構要優于依靠內部財務人員，因為中介機構具有知識、時間方面的優勢，其具有的獨立性能使中介機構面對稅務機關和客戶時站在中立的立場，依據事實和法律，尋求合法的納稅方案。

稅務籌劃有效性的價值判斷標準

正確的稅務籌劃不僅可以使企業避免繳納不該繳納的稅金，降低稅收成本，而且有助于企業合理安排支出，有利于改善企業的經營管理，但如何才能提高稅務籌劃的有效性，真正做到“節稅增收”。首先必須有一套基本的價值判斷標準。根據稅務籌劃的內涵和本質規定稅務籌劃的有效性可以通過以下三條基本標準來判斷：

1、符合稅收法律規范。因為稅收具有強制性，如果偏離了納稅遵從，企業將面臨涉稅風險。如果觸犯了稅法，那就是偷逃稅，從法律意義上來說就是無效的，甚至可能面臨法律制裁。因此，這是評估稅務籌劃有效性的最基本的、不可或缺的標準。

2、符合成本效益原則。作為一個理性的“經濟人”，企業的任何經濟活動都要求收益大于成本。稅務籌劃活動當然也不例外。任何一項籌劃方案的實施都有其兩面性，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為實施該方案付出成本費用，這些成本費用包括因稅務籌劃而引起的一切支出或其他損失。如果稅務籌劃的節稅額不能彌補這些支出和損失，那這種稅務籌劃就是毫無意義的，因而也是無效和不可取的。

3、符合企業的戰略利益。由于稅務籌劃是企業一種長期行為和事前籌劃活動，因此需要具有長遠的戰略眼光，不僅要著眼于總體的管理決策之上，有時還要與企業發展戰略結合起來。如果僅局限于短期和局部利益，而不考慮戰略利益，那么這樣的籌劃活動往往是得不償失，即是無效的。如僅為貸款利息能在稅前列支而大量向銀行貸款，其結果必然會加大后續年度的成本和還貸風險。因此稅務籌劃正確的取向是應以整體利益、長遠利益為重，把籌劃活動放在整體經營決策中加以考慮，綜合兼顧各稅種及相關利益人的利益。

如何提高企業稅務籌劃的有效性由會計學堂整理，我們談及稅務籌劃的時候，定要分析其有效性，否則你哪能知道著一些舉措下去，收到效果如何，所以其分析有必要。