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沖暫估成本的賬務(wù)處理
答:估價(jià)入賬是在沒有取得發(fā)票時(shí)暫估入賬的,取得發(fā)票時(shí),就不是暫估入賬了.暫估入賬可以用入庫單作為附件.
因此,對(duì)于沖暫估的成本,可以這樣處理:
1、暫估入庫憑證
借:原材料或庫存商品(附明細(xì))
貸:應(yīng)付賬款--暫估材料
2、次月沖回暫估入庫憑證
借:原材料或庫存商品(紅字)
貸:應(yīng)付賬款--暫估材料(紅字)
收到發(fā)票按正常賬務(wù)處理就行.
暫估入賬的會(huì)計(jì)分錄
答:編制的會(huì)計(jì)分錄為:
借:庫存商品
貸:應(yīng)付賬款--暫估款
必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.因此,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估.
因此,首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬,然后,與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣,一并計(jì)算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本.編制會(huì)計(jì)分錄為:
貸:庫存商品
收到發(fā)票后的處理:
次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:
借:庫存商品
貸:應(yīng)付賬款--暫估款
取得發(fā)票后,編制正式入帳分錄:
借:庫存商品
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款--**公司 等
顧名思義,沖暫估入賬就是沖減已經(jīng)暫估入賬的,通過本文的學(xué)習(xí),關(guān)于沖暫估成本的賬務(wù)處理這個(gè)知識(shí)大家還有不懂的地方嗎,可以點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師提問,我們將實(shí)時(shí)為您解答.
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