出口視同銷售如何申報

答:根據申報表納稅申報,《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(簡稱:主表)

主表第1項"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額"欄應當包含視同銷售的銷售額.

視同銷售額填至主表第2項"應稅貨物銷售額"欄;

視同銷售的銷項稅額填至主表第11項"銷項稅額"欄.

《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》"一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細" 應當包含視同銷售的銷售額和銷項稅額.

本表"一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細" 和"二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細"部分中"防偽稅控系統開具的增值稅專用發票"、"非防偽稅控系統開具的增值稅專用發票"、"開具普通發票"、

"未開具發票"各欄數據均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額,但不包括免稅貨物及勞務的銷售額,適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額.

因此視同銷售的銷售額和應納稅額應按照適用稅率、簡易辦法征收、開具專用發票、普通發票、未開具發票等不同情況,分別填入附表一相關欄次.

出口視同銷售,如何賬務處理?

答:借:應收賬款

貸:營業收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

如果你還轉了進項轉出的話,還要沖回

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

貸:營業成本

1、企業將自產的、委托加工收回的貨物用于在建工程等的處理.這種情況下企業應按貨物的公允價值計算增值稅的銷項稅額,按貨物的成本結轉.

借:在建工程(或管理費用、開發支出等)

貸:庫存商品

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

上述資料的內容已經講解完了,大家都學會了嗎?對于出口視同銷售如何申報或者出口視同銷售,如何賬務處理?還有疑問的話,請點擊會計學堂的小窗口,專業的老師給你答疑解惑.