創業投資基金都需要繳納什么稅？

國家對有限合伙企業個人投資者如何繳納個人所得稅并沒有明確的規定。

1、2000年6月20日，國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知“國發〔2000〕16號”文規定，自2000年1月1日起，對個人獨資企業和合伙企業停止征收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。

國發〔2000〕16號文用的是比照，說明合伙企業并不等同于個體工商戶。

2.1、2006年8月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十三次會議修訂《中華人民共和國合伙企業法》，增加了有限合伙企業類型，即本文涉稅爭議的主體。

2.2、從經濟實質看，有限合伙企業完全不同于修訂之前的合伙企業，因為前者主要從事投資資本活動，而后者從事生產經營活動，被比照的個體工商戶也是從事生產經營活動。因此，從事投資資本活動的有限合伙企業不能再比照從事生產經營活動的個體工商戶繳納個人所得稅，且2000年國務院“國發〔2000〕16號”文及相應財政部、國家稅務總局文件不應該自動適用之后，即2007年才新增加的有限合伙企業。

3、因為國發〔2000〕16號文相關規定，顯然，有限合伙企業所得也不適用《中華人民共和國個人所得稅法》第二條十一款規定的經國務院財政部門確定征稅的其他所得。另外，2018年8月新修正的個人所得稅法也刪除了對“其他所得”征稅的規定。

4、2018年8月新修正的個人所得稅法也沒有對有限合伙企業如何征稅作出明確規定。因此，國務院有必要在修改個人所得稅法實施條例之際，明確有限合伙企業適用的稅率稅目。

有限合伙企業個人投資者到底該如何繳納個人所得稅？

1.1、有限合伙企業不同于公司制，并非法人實體，實質上是若干個人的集合。因此，對合伙人投資資本應適用對自然人的個人所得稅法征稅。

1.2、投資者個人取得的利息、股息、紅利全額收益，建議適用利息、股息、紅利所得20%比例稅率繳納個人所得稅；投資者個人取得的轉讓股權（股份）凈額收益，建議適用財產轉讓所得20%比例稅率繳納個人所得稅。

1.3、有限合伙企業經營年限一般較短不具備持續經營，有可能前期投資盈利而后期投資虧損無法得到彌補，出現個人投資者總體虧損卻需要繳納個人所得稅的不合理現象。建議先期收回投資一律作為收回本金處理，超過本金后的收益方開始繳納個人所得稅。

2、有限合伙企業的普通合伙人收取管理費的行為，是一項生產經營過程，建議按照國發〔2000〕16號文，普通合伙人（個人）比照個體工商戶的生產、經營所得凈額（2018年8月新個稅法的經營所得凈額），適用5-35%超額累進稅率繳納個人所得稅。

創業投資基金都需要繳納什么稅？一般來說，根據國家對于有限合伙企業的創業投資基金的征收規定，創業投資基金的個人所得需要繳納個人所得稅的，但是如何繳納卻沒有明確的說明，大家最好還是咨詢下稅務局的具體人員。如果對此問題還有什么不明白的地方，你都可以來會計學堂網進行咨詢。