憑證主營業務收入比申報表少一分怎么調整分錄

答:會計實務操作中,主營業務收入當以防偽開票系統數據為準,也就是說每個月末要將賬面記載主營業務收入和銷項稅與開票系統核對一致,理論上不存在差異,但如果操作不當,比如填制憑證時匯總多張發票總金額手工計算"收入"、"稅額",而不是單獨對發票項目求和,就很容易造成零星差異,要在月末對賬時對主營業務收入、銷項稅額進行同步調整一致.要知道,增值稅申報表上的主營業務收入、銷項稅額與稅控開票系統有絕對的邏輯審核關系,都來自于稅控IC卡信息記錄.

所以,無論是否已經出具財務報表,對上述錯誤(1分錢差異),要在賬面進行調整,如果上月報表已報出,可以在次月調整,以使累計數據核對一致.

主營業務收入分錄怎么做?

主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的基本收入,如制造業的銷售產品、非成品和提供工業性勞務作業的收入;

主營業務收入屬于損益類科目,其借方表示減少,貸方表示增加.

例如:

大華公司售給達興公司一批商品,增值稅發票上的售價80 000元,增值稅額13 600元,貨到后買方發現商品質量不合格,要求在價格上給予5%的折讓.

①銷售實現時,大華公司應作如下會計分錄:

借:應收賬款──達興企業  93 600

貸:主營業務收入  80 000

應交稅金──應交增值稅(銷項稅額)  13 600

②發出銷售折讓時:

借:主營業務收入  4 000

應交稅費──應交增值稅(銷項稅額)  680

貸:應收賬款──達興企業  4 680

③實際收到款項時:

借:銀行存款  88 920

貸:應收賬款──達興企業  88 920

結轉本月主營業務收入怎么做會計分錄?

1、結轉各項收入

借:主營業務收入、其他業務收入、營業外收入

貸:本年利潤

2、期間費用的結轉

借:本年利潤

貸:管理費用、銷售費用、財務費用

3、成本支出的結轉

借:本年利潤

貸:主營業務成本、其他業務支出、營業外支出

4、稅金的結轉

借:本年利潤

貸:營業稅金及附加、所得稅

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