去年多計提的企業所得稅今年如何處理做賬?

答:對于去年多計提的企業所得稅,今年可以這樣處理:

1.借:以前年度損益調整 (紅字)(沖回X年度多計提所得稅).

2.貸:應交稅費--應交企業所得稅 (紅字).

3.借:利潤分配---未分配利潤留成 (紅字).

4.貸:以前年度損益調整 (紅字).

《企業會計準則應用指南--會計科目和主要賬務處理》規定:"以前年度損益調整"科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也在本科目核算.

進項稅額轉出后能否再轉入?

會計處理誤將進項稅額轉出,以后能否再轉回?

可以的,只是相同方向用紅字來處理,不影響發生額.

如果上月的確是轉錯了,本月可以再將誤轉出的進項稅額寫一個書面說明報給主管國稅局,由相關人員簽字后,再將此稅額納入到本期進項稅額里進行抵扣.申報時,由于當期認證的進項稅額小于實際申報抵扣的稅額,在國稅局的征管系統里是不能正常通過的,需要主管國稅局前臺人員人工操作,強行通過.

如果企業是為了人為調節各月的稅收,建議慎用此招,當心國稅局不認賬,白白損失了已轉出的稅款.

進項稅轉出后還能轉再進來作抵扣嗎?

不能了,進項抵扣必須要當月有進項票或有上期留抵稅,否則一窗式比對時不能通過哈.進項一旦轉出不能再抵扣了哈.

也就是說"以前年度損益調整"在會計報表上沒有體現,只是一個過渡科目,結轉后應無余額.

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