一般納稅人未開票收入怎么申報

方法1

發生未開票收入時候通過未開具發票欄申報,后期開票再通過未開票發票欄負數申報.

比如一般納稅人,當期取得100的未開票不含稅收入,稅率16%.開票收入還有200(不含稅),稅額32.那么填表如下,當期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列.

增值稅申報比對規則:當期開具發票(不包含不征稅發票)的金額、稅額合計數應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數.

當期開票金額200<當期申報銷售額300

當期開票稅額32<當期申報稅額 48

可以通過申報的比對,順利解鎖稅控盤.

后期開了發票,需要填寫兩個地方.

在開票發票相應欄次填寫開票數據同時在未開票發票欄次填寫其對應負數金額.

比如,上述116的未開票申報,次月又開具了發票.同時當月還有200的不含稅開票收入.那么申報表填表如下:

增值稅申報比對規則:當期開具發票(不包含不征稅發票)的金額、稅額合計數應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數.

結果是比對不滿足規則,無法通過比對.

當期開票金額300>當期申報銷售額200

當期開票稅額48>當期申報稅額32

我們在申報時候會提示無法通過申報,強行申報的話,會無法解鎖金稅盤,按照稅總發〔2017〕124號規定,異常比對結果經申報異常處理崗核實可以解除異常的,對納稅人稅控設備進行解鎖;核實后仍不能解除異常的,不得對稅控設備解鎖,由稅源管理部門繼續核實處理.

所以,這種情況,納稅人肯定需要提交相應的證明材料后解除異常.

方法2

發生未開票收入時候通過未開具發票欄申報,后期開票再通過抵減開票欄銷售額方式申報.

比如一般納稅人,當期取得100的未開票不含稅收入,稅率16%.開票收入還有200(不含稅),稅額32.那么填表如下,當期的未開票收入填寫到附表一的5、6列

增值稅申報比對規則:當期開具發票(不包含不征稅發票)的金額、稅額合計數應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數.

當期開票金額200<當期申報銷售額300

當期開票稅額32<當期申報稅額 48

可以通過比對,順利清卡

對未開票收入在日后開具發票,則對開具發票期間,申報增值稅不在"未開票收入"填列負數,而在開票銷售額中減去已經申報的未開票收入,將差值填列到"開票收入"的相應欄次.

說的簡單點,就是不填寫補開票的數據.

比如,上述116的未開票申報,次月又開具了專用發票.同時當期還有200的不含稅開票收入,申報表第1、2列只填寫當期200的數據.

增值稅申報比對規則:當期開具發票(不包含不征稅發票)的金額、稅額合計數應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數.

結果是比對不滿足規則,無法通過比對.

當期開票金額300>當期申報銷售額200

當期開票稅額48>當期申報稅額32

所以,這種方法也會提示無法通過比對,同樣強行申報會異常,進而鎖死無法解鎖.

按照稅總發〔2017〕124號規定,異常比對結果經申報異常處理崗核實可以解除異常的,對納稅人稅控設備進行解鎖;核實后仍不能解除異常的,不得對稅控設備解鎖,由稅源管理部門繼續核實處理.

所以,這種情況,納稅人肯定需要提交相應的證明材料后解除異常.

以上兩種方式是目前各地在對未開票收入申報后期補開發票后如何沖減的主要兩種方式.

兩種方法都有運用,實踐中,納稅人以主管稅務局規定的方式來執行.

小規模未開票收入又開票怎么申報

1、本月有收入,但無需開票的,確認為不開票收入,當月申報繳納稅款:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

2、本月有收入,但需下月再開票的,當月可以先不確認收入,下月開票后再確認收入:

(1)本月收到貨款:

借:銀行存款

貸:預收賬款

(2)下月開票確認收入:

借:預收賬款

貸:主營業務收入

本月有銷售收入的,如果確定不需開票的,申報時可采用視同銷售申報的,但如果下個月要補開發票的,本月零申報,在下個月開票后再做銷售.如果下個月要開,本月就不申報.如果這些收入以后都不用開票出去,就做無票收入.按收入金額換算成不含稅收入,按3%稅率申報增值稅.

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額.其應納稅額計算方式為:

應納稅額=銷售額×征收率

由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時,一般只能開具普通發票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計算應納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額.

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按下列公式計算銷售額:

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

開具發票

小規模納稅人一般只能開具普通發票,不可以開具增值稅專用發票.但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務,購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時,稅務機關可以為其代開增值稅專用發票.

小規模未開票收入如何申報

比如你有10萬的未開票收入,可以將未開票收入填在(一)應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率) 下的"稅控器具開具的普通發票(專用發票)不含稅銷售額"這欄

比對規則:

1.當期開具的增值稅專用發票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅專用發票銷售額.

2.當期開具的增值稅普通發票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅普通發票銷售額.

3.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第1欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數≥第2欄+第3欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數.

開票金額0<申報銷售額10萬

第一欄10萬>2+3欄次 0

所以,能順利通過申報比對.

如果次月10萬元均補開開具了增值稅普通發票,那么申報表不需要再重復申報這個10萬.

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于一般納稅人未開票收入怎么申報?小規模未開票收入又開票怎么申報的全部內容了.本月有銷售收入的,如果確定不需開票的,申報時可采用視同銷售申報的,但如果下個月要補開發票的,本月零申報,在下個月開票后再做銷售.如果下個月要開,本月就不申報.