計提教育費附加免征如何處理

減免稅需要計提稅金及附加的;會計分錄的處理方法是:所有當月計提的應繳稅費月末全部轉入營業外收入即可.由于城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是以納稅人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅稅額為計稅依據,分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上分別如下:

(1)附加稅是根據實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提;若是增值稅減免,附加稅種就不用計提了;

(2)計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業外收入.(補貼收入或稅收減免可以分設,減免的增值稅屬于補貼收入,附加稅屬于稅收減免.)

注意:一般納稅人月銷售額10萬以下,計提附加稅時,只計提城建稅就可以,不用計提其他的什么教育費、地方教育費、地方水利建設基金.

從2016年2月1日起,月銷售額不超過10萬元的增值稅小規模納稅人或月營業額不超過10萬元的營業稅納稅人,免征教育費附加和地方教育附加.但自2014年10月1日至2017年12月31日,對月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規模納稅人和月營業額2萬元至3萬元的營業稅納稅人,免征增值稅和營業稅,相應地免征城市維護建設稅及兩項教育附加.

教育費附加與地方教育費附加有什么區別?

1 教育費附加是國家為扶持教育事業發展,計征用于教育的政府性基金.

2 一些地方政府為發展地方教育事業,根據教育法的規定,還開征了"地方教育附加費".

3 二者共同點是都是政府型基金,隨稅收一并征收,用于教育事業.

4 其區別是教育費附加政策是中央制定的,其規模也教大.

5 地方教育費附加是地方政府自行制定的(可能需報財政部備案),收入規模較小.

教育費附加是由稅務機關負責征收,同級教育部門統籌安排,同級財政部門監督管理,專門用于發展地方教育事業的預算外資金.

計費依據

以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計費 依據.

計算公式

應納教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×3%

納費期限

納費人申報繳納增值稅、消費稅、營業稅的同時,申報、繳納教育費附加.

會計科目

企業繳納的教育費附加,通過"應交稅費-應交教育費附加"科目核算.

以上就是計提教育費附加免征如何處理的全部解答了,看完本文的會計朋友一定知道了,應當按照規定處理,大家可以對應案例去理解,如果還有其他問題,可以咨詢會計學堂在線答疑老師.