出口銷售免稅 要做進項稅轉出嗎

出口業務免稅的話進項稅如何處理?

出口企業出口貨物,有三種稅收政策:免稅、退稅、征稅.對于生產企業來說,出口業務享受退稅(免抵退)或征稅時,其進項稅直接抵扣:

符合免稅的,進項稅不得抵扣,已經抵扣的需要做進項稅額轉出.

對于外貿企業來說,出口業務不論是享受退稅或免稅,都是免稅,其進項稅額不得抵扣:如果外貿企業的出口業務符合征稅政策的,則進項稅可以抵扣.

對于不得抵扣的,如果能在開始就區分開的,可認證后不抵扣:對于當期的不能準確區分的進項稅額,可在抵扣后再做進項轉出,根據當期免稅收入占全部收入的比例轉出進項稅,轉出額=不能準確區分的進項稅*免稅收入/全部收入.

根據稅法規定,準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規定的扣除率計算的進項稅額:

1、納稅人購進貨物或應稅勞務,從銷貨方取得增值稅專用發票抵扣聯上注明的增值稅稅款.

2、納稅人購進免稅農產品所支付給農業生產者或小規模納稅人的價款,取得經稅務機關批準使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額.

3、購進中國糧食購銷企業的免稅糧食,可以按取得的普通發票金額按10%抵扣進項稅額.

4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費),按運費結算單據(普通發票)所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額.

出口銷售免稅 要做進項稅轉出嗎

1 免稅商品正常是不會開具增值稅專用發票的,所以不存在轉出問題,轉出行為大多是涉及到將商品用于非增值稅應稅項目

2 如果存在你所說的這種行為,那這個商品不會去認證進項就可,做帳時直接做:

借: 存貨 (根據實際情況進相應科目)

貸:應付帳款

3 如果又收到了專用發票,又給認證了的話,做帳時做:

借:存貨(根據實際情況進相應科目)

貸:進項稅額轉出

出口退稅轉為免稅如何做賬務處理?

答:會計學堂了解到,5月1日以后出口企業和其他單位申報出口退(免)稅時,不再進行退(免)稅預申報.主管稅務機關確認申報憑證的內容與對應的管理部門電子信息無誤后方可受理出口退(免)稅申報.

不可退稅部分轉成本:

借:主營業務成本--出口銷售

貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

出口退稅部分記為其他應收款:

借:其他應收款-出口退稅或應收出口退稅

貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

根據"當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額"

借:主營業務成本

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

出口退稅轉為免稅如何做賬務處理?

舉個例子,原出口銷售收入因為認為是免稅,實際開發票的所有金額都確認為收入了,假設為x,現在轉內銷,其中含17%的銷項稅要轉出

借:主營業務收入 x

貸:主營業務收入 x/(1+17%)

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 17%x/(1+17%)

同時,沖回原出口時,轉出的不予抵扣和退稅的進項稅部分,假設金額為b=x*(17%-退稅率):

借:主營業務成本 -b

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) -b

出口銷售免稅要做進項稅轉出嗎的問題會計學堂最后總結下,符合出口退稅的條件,做出口退稅就可以了,如果是一般納稅人收到免稅出口的貨物對應的增值稅專用發票,計入進項稅,等出口了之后,單證收齊(通過發票、裝箱單、提單、報關單)且有電子信息后做出口退稅申報.