實際發生的稅金及附加土地增值稅怎么填

答:第29行"3.轉回實際發生的稅金及附加、土地增值稅":填報房地產企業銷售的 未完工產品結轉完工產品后,會計核算確認為銷售收入,同時將對應實際發生的稅金 及附加、土地增值稅轉入當期損益的金額;第2列"納稅調整金額"等于第1列"稅收 金額".

如果是非房地產開發企業,準予扣除的稅金主要包括營業稅、城建稅、教育費附加、 印花稅(房地產開發企業印花稅不得單獨扣除,該項支出已經進入房地產開發費用扣 除).

1、營業稅=房地產銷售額*5%或(房地產銷售額-購置原價)*5%(外購或抵債取得房 地產時)

2、城建稅= 1、營業稅*城建稅適用稅率(7%、5%、1%)

3、教育費附加= 1、營業稅*3%

4、印花稅=房地產銷售額*0.5‰

為什么土地增值稅沒有計入稅金及附加?

答:房地產企業的主要業務是按現行業務收入支付的土地增值稅.它是從主要稅和附 加科目中借來的,貸款是"應繳稅款--土地增值稅"科目.

土地增值稅是房地產企業的一部分,是企業目前的收入負擔,是從其他企業借入的: 應付貸款--應付土地稅.

轉讓國有土地使用權,連同上述地上建筑物及其他附著物連同"固定資產"或"建設 項目"賬戶,轉讓應繳納土地增值稅,借款:"固定資產"、"建設項目"課程,借 用:"應繳稅金-應繳納土地增值稅"稱號.

企業在項目交付前轉讓房地產的收入提前根據土地增值稅稅法規定的"應交稅金借: 應交土地增值稅"科目,貸:"銀行存款"稱號;是實現房地產業務收入,然后根據 要加工會計核算的方法.項目交付后已清償,收到退還的土地增值稅后,借款:"銀 行存款"科目,貸款:"應繳稅款--應繳納土地增值稅"科目;增加土地增值稅時, 則進行相反的會計分錄.

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