自然人生產經營個稅如何填寫

本表適用于個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在中國境內取得"個體工商戶的生產、經營所得"或"對企事業單位的承包經營、承租經營所得"的個人所得稅月度(季度)納稅申報.

合伙企業有兩個或兩個以上自然人合伙人的,應分別填報本表.

一、申報期限

實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業,納稅人應在次月(季)十五日內辦理預繳納稅申報;企事業單位承包承租經營者如果在1年內按月或分次取得承包經營、承租經營所得的,納稅人應在每月或每次取得所得后的十五日內辦理預繳納稅申報.

實行核定征收的,納稅人應在次月(季)十五日內辦理納稅申報.

納稅人不能按規定期限辦理納稅申報的,應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規定辦理延期申報.

二、有關項目填報說明

(一)表頭項目

稅款所屬期:填寫納稅人自本年度開始生產經營之日起截至本月最后1日的時間.

(二)表內信息欄

1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人的相關信息.

(1)姓名:填寫納稅人姓名.中國境內無住所個人,其姓名應當用中、外文同時填寫.

(2)身份證件類型:填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱.

(3)身份證件號碼:填寫納稅人身份證件上的號碼.

(4)國籍(地區):填寫納稅人的國籍或者地區.

(5)納稅人識別號:填寫稅務機關賦予的納稅人識別號.

2.被投資單位信息欄

(1)名稱:填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證載明的被投資單位全稱.

(2)納稅人識別號:填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證號碼.

(3)類型:納稅人根據自身情況在對應框內打"√".

(4)征收方式:根據稅務機關核定的征收方式,在對應框內打"√".采用稅務機關認可的其他方式的,應在下劃線填寫具體征收方式.

(三)表內各行的填寫

1.第1行"收入總額":填寫本年度開始生產經營月份起截至本期從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額.包括:銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入.

2.第2行"成本費用":填寫本年度開始生產經營月份起截至本期實際發生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額.

3.第3行"利潤總額":填寫本年度開始生產經營月份起截至本期的利潤總額.

4.第4行"彌補以前年度虧損":填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

5.第5行"合伙企業合伙人分配比例":納稅人為合伙企業合伙人的,填寫本欄;其他則不填.分配比例按照合伙協議約定的比例填寫;合伙協議未約定或不明確的,按合伙人協商決定的比例填寫;協商不成的,按合伙人實繳出資比例填寫;無法確定出資比例的,按合伙人平均分配.

6.第6行"投資者減除費用":填寫根據實際經營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用.

7.第7行"應稅所得率":按核定應稅所得率方式納稅的納稅人,填寫稅務機關確定的核定征收應稅所得率.按其他方式納稅的納稅人不填本行.

8.第8行"應納稅所得額":根據對應的方式填寫.

9.第9行"稅率"及第10行"速算扣除數":按照稅法第三條規定,根據第8行計算得出的數額進行查找填寫.

10.第11行"應納稅額":根據相關行次計算填寫.

11.第12行"減免稅額":填寫符合稅法規定可以減免的稅額.納稅人填寫本行的,應同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》.

12.第13行"已預繳稅額":填寫本年度在月(季)度申報中累計已預繳的個人所得稅.

13.第14行"應補(退)稅額":根據相關行次計算填寫.

《個人所得稅生產經營所得納稅申報表(A表)》填報說明

填表說明

本表適用于個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在中國境內取得"個體工商戶的生產、經營所得"或"對企事業單位的承包經營、承租經營所得"的個人所得稅月度(季度)納稅申報.合伙企業有兩個或兩個以上自然人合伙人的,應分別填報本表.

一、申報期限 實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業,納稅人應在次月(季)十五日內辦理預繳納稅申報;企事業單位承包承租經營者如果在1年內按月或分次取得承包經營、承租經營所得的,納稅人應在每月或每次取得所得后的十五日內辦理預繳納稅申報.

實行核定征收的,納稅人應在次月(季)十五日內辦理納稅申報.

納稅人不能按規定期限辦理納稅申報的,應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規定辦理延期申報.

二、有關項目填報說明

(一)表頭項目

稅款所屬期:填寫納稅人自本年度開始生產經營之日起截至本月最后1日的時間.

(二)表內信息欄

1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人的相關信息.

(1)姓名:填寫納稅人姓名.中國境內無住所個人,其姓名應當用中、外文同時填寫.

(2)身份證件類型:填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱.

(3)身份證件號碼:填寫納稅人身份證件上的號碼.

(4)國籍(地區):填寫納稅人的國籍或者地區.

(5)納稅人識別號:填寫稅務機關賦予的納稅人識別號.

2.被投資單位信息欄

(1)名稱:填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證載明的被投資單位全稱.

(2)納稅人識別號:填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證號碼.

(3)類型:納稅人根據自身情況在對應框內打"√".

(4)征收方式:根據稅務機關核定的征收方式,在對應框內打"√".采用稅務機關認可的其他方式的,應在下劃線填寫具體征收方式.

(三)表內各行的填寫

1.第1行"收入總額":填寫本年度開始生產經營月份起截至本期從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額.包括:銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入.

2.第2行"成本費用":填寫本年度開始生產經營月份起截至本期實際發生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額.

3.第3行"利潤總額": 填寫本年度開始生產經營月份起截至本期的利潤總額.

4.第4行"彌補以前年度虧損":填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

5.第5行"合伙企業合伙人分配比例":納稅人為合伙企業合伙人的,填寫本欄;其他則不填.分配比例按照合伙協議約定的比例填寫;合伙協議未約定或不明確的,按合伙人協商決定的比例填寫;協商不成的,按合伙人實繳出資比例填寫;無法確定出資比例的,按合伙人平均分配.

6.第6行"投資者減除費用":填寫根據實際經營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用.

7.第7行"應稅所得率":按核定應稅所得率方式納稅的納稅人,填寫稅務機關確定的核定征收應稅所得率.按其他方式納稅的納稅人不填本行.

8.第8行"應納稅所得額":根據下表對應的方式填寫.

項目

合伙企業合伙人

其他

查賬征收

據實預繳

第8行=(第3行-第4行)×第5行-第6行

第8行=第3行-第4行-第6行

按上年應納稅所得額預繳

第8行=上年度的應納稅所得額÷12×月份數

第8行=上年度的應納稅所得額÷12×月份數

核定征收

核定應稅所得率征收 (能準確核算收入總額的)

第8行=第1行×第7行×第5行

第8行=第1行×第7行

核定應稅所得率征收 (能準確核算成本費用的)

第8行=第2行÷(1-第7行)×第7行×第5行

第8行=第2行÷(1-第7行)×第7行

核定應納稅所得額征收

直接填寫應納稅所得額

直接填寫應納稅所得額

稅務機關認可的其他方式

直接填寫應納稅所得額

直接填寫應納稅所得額

9.第9行"稅率"及第10行"速算扣除數":按照稅法第三條規定,根據第8行計算得出的數額進行查找填寫.

10.第11行"應納稅額":根據相關行次計算填寫.

11.第12行"減免稅額":填寫符合稅法規定可以減免的稅額.納稅人填寫本行的,應同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》.

12.第13行"已預繳稅額":填寫本年度在月(季)度申報中累計已預繳的個人所得稅.

13.第14行"應補(退)稅額":根據相關行次計算填寫.

公式說明

一、表內公式

一.本表行次3【三、利潤總額】:當征收方式為查賬征收時:第3行=第1行-第2行.

二.本表行次8【八、應納稅所得額】:

①當預繳方式為當期實際數,征收方式是核定所得率征收(按收入)時,如果第1行大于0,第8行=第1行×第7行×第5行.

②當預繳方式為當期實際數,征收方式是核定所得率征收(按成本費用)時,如果第2行大于0,第8行=第2行÷(1-第7行)×第7行×第5行.

③當預繳方式為經稅務機關認可的其他方法征收方式是核定征收,自行錄入.

④當預繳方式為當期實際數征收方式是查賬征收,當第3行小于等于0時,本行為0.

⑤當預繳方式為當期實際數征收方式是查賬征收,當第3行大于等于0時,且類型為"合伙企業",公式:第8行=(第3行-第4行)×第5行-第6行.

⑥當預繳方式為當期實際數征收方式是查賬征收,當第3行大于等于0時,且類型為其他類型,公式:第8行=第3行-第4行-第6行.

⑦當預繳方式為上年度應納稅額1/4或上年度應納稅額1/12征收方式是查賬征收,自行錄入.

⑧負數自動歸零.

⑨預繳方式等于01時,為【當期實際數】

預繳方式等于02時,為【上年度應納稅額的1/4】

預繳方式等于03時,為【上年度應納稅額的1/12】

預繳方式等于04時,為【經當地稅務機關認可的其他方法】

其他情況時,預繳方式默認為【當期實際數】

三.本表行次9【九、稅率%】:

①當第8行為0時,顯示為0;

②當第8行,小于15000元,顯示稅率為5%.

③當第8行,大于等于15000元,小于30000元,顯稅率為10%.

④當第8行,大于等于30000元,小于60000元,顯示稅率為20%.

⑤當第8行,大于等于60000元,小于100000元,顯示稅率為30%.

⑥當第8行,大于等于100000元,顯示稅率為35%.

四.本表行次10【十、速算扣除數】:

①當第8行為0時,顯示為0.

②當第8行,小于15000元,顯示為0;當第8行,大于等于15000元,小于30000元,顯示為750.

③當第8行,大于等于30000元,小于60000元,顯示為3750.

④當第8行,大于等于60000元,小于100000元,顯示為9750.

⑤當第8行,大于等于100000元,顯示為14750.

五.本表行次11【十一、應納稅額】:公式:第11行=第8行×第9行-第10行

特殊情況:當納稅人稅種認定模塊稅種鑒定信息中征收方式為"核定應納所得稅額"時,該行為開放狀態,供納稅人錄入稅務機關認可的應納所得稅額.

六.本表行次14【十四、應補(退)稅額】:當征收方式為核定征收時,公式:第14行=第11行-第13行;

當征收方式為查賬征收時,公式:第14行=第11行-第12行-第13行.

自然人生產經營個稅如何填寫問題會計學堂小編就講完了,了解了按月還是按季申報之后,企業財務人員就可以合理按排為企業的股東申報股東生產經營所得的個人所得稅.生產經營所得的個人所得稅申報是按月或季進行預繳年度匯算清繳,生產經營的匯算清繳時間為每年的1月1日至3月31 日.