調(diào)整以前年度社保費(fèi)科目余額的分錄怎么寫

首先,支付以前年度的社保,如果是執(zhí)行于《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的,不適用"以前年度損益調(diào)整"科目,也不必調(diào)整.

因此,沒有計提以前的單位應(yīng)付部分,個人部分計提分錄錯誤.

現(xiàn)在要補(bǔ)提,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:其他應(yīng)付款--社保費(fèi)(單位部分)

其他應(yīng)付款--社保費(fèi)(個人部分)

個人部分應(yīng)該是從應(yīng)付工資中扣除,你沒有計提這部分工資,反而將工資費(fèi)用又減少了這部分金額,而且已經(jīng)跨年,就不用紅字沖減錯誤的分錄,

只要直接調(diào)整就行,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:其他應(yīng)收款--個人部分

同時,根據(jù)新華社最新發(fā)布的消息.2019年起,你的社保將有一個大變化,那就是社保費(fèi)將交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收.

中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳近日印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》,明確從2019年1月1日起,將基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等各項社會保險費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收.

以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理:

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會計分錄.

(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.

調(diào)整以前年度投資收益會計分錄怎么寫?

①將需要調(diào)整的損益數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至"以前年度損益調(diào)整"賬戶,應(yīng)調(diào)增利潤(上年少計收益、多計費(fèi)用)時記貸方、應(yīng)調(diào)減利潤(上年少計費(fèi)用、多計收益)時記借方.

②作所得稅納稅調(diào)整.補(bǔ)交所得稅時,借記"以前年度損益調(diào)整"賬戶,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"賬戶;沖減多交所得稅時作相反的分錄.

③將"以前年度損益調(diào)整"賬戶的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"賬戶.

④調(diào)整盈余公積計提數(shù).補(bǔ)提盈余公積時,借記"利潤分配--未分配利潤"賬戶,貸記"盈余公積"賬戶;沖減多提盈余公積時作相反的分錄.

以前年度損益調(diào)整涉及到哪些科目:

①收入類科目:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價值變動損益等

②費(fèi)用類科目:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等.

③直接計入當(dāng)期利潤的利得:營業(yè)外收入

④直接計入當(dāng)期利潤的損失:營業(yè)外支出

調(diào)整以前年度社保費(fèi)科目余額的分錄怎么寫的問題會計學(xué)堂小編就講到這里,企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重要的前期差錯,但確定前期差錯累積影響數(shù)不切實可行的除外.追溯重述法,是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯時,視同該項前期差錯從未發(fā)生過,從而對財務(wù)報表相關(guān)項目進(jìn)行更正的方法.